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假定某企业为工业企业,2014年全年经营业务如下: (1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60
假定某企业为工业企业,2014年全年经营业务如下: (1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60
admin
2017-05-10
32
问题
假定某企业为工业企业,2014年全年经营业务如下:
(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费4万元。要求:根据上述资料,回答下列小题:
该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、7
B、5.48
C、10.48
D、6.85
答案
D
解析
销售收入=2500(万元);
会计利润总额=2500+70—1343—670—400—60—(160—120)—50=7(万元);
捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);
税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10—0.84+6=15.16(万元);
应纳税所得额=7+45—50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元),应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)。
以计算应纳税所得额为目标,对题干中给出的每一个事项进行分析处理,判断其对应纳税所得额的影响,然后进行税务处理。并且因为工资总额等已经计入成本费用,所以在计算会计利润总额时不用再另外扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OkuoFFFM
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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