某企业2012年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2014年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )。

admin2015-05-19  38

问题 某企业2012年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2014年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为(    )。

选项 A、0.55万元
B、0.84万元
C、1.12万元
D、1.22万元

答案A

解析 企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)
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