2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。

admin2013-09-28 23

问题 2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下；
(1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元。
(3)营业外支山200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项丁程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)。
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“顶收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元
(销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。
要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。

选项

答案(1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。 40-[1500×0.005+(8500-1500) ×0.003] =11.5(万元) (2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元，资本性支出不得在所得税前列支。 (3)单项工程毁损净支出20万元，计入继续施工的工程成本。 (4)预售收入500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。 (5)以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收入120万元(销售成本10

解析

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根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的表述中，不正确的是()。

当债务人不履行债务时，债权人有权依法将抵押财产拍卖、变卖，以取得的价款优先受偿，而质押和留置财产不可以这样做。()

年度检验是我国公司登记管理制度中的一项重要内容。通过年检的某企业，登记机关将其列为B级，以下事项为该企业不可办理的是()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

根据我国《物权法》的规定，以公司债券进行质押的，质权设立的时间是()。

甲向乙借款5万元，双方约定年利率为10％，借期1年，到期一次还本付息，乙预先扣下0．5万元利息。借款期满后，甲应返还乙的金额是()万元。

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。(1999年)

在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行等金融机构,从开始获利年度起,享受“一年免二年减半”征收企业所得税优惠的前提条件是()。

疑嗜铬细胞瘤的病人，血压平稳时为帮助诊断应选择的试验是：

下列哪项符合二度Ⅰ型房室传导阻滞的心电图表现

盐酸利多卡因含量测定，用高氯酸滴定产生氢卤酸不利于反应的定量进行，为消除这种干扰，可加入（　　）。

A公司2007年至2009年发生与金融资产有关的业务如下：(1)2007年1月1日，A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6.38万元。A公司将其

根据《商标法》的规定，下列选项中，不得作为注册商标的是()。

下列关于地震救灾表述不正确的是：

打开工作簿文件exc．xlsx，对工作表“‘计算机动画技术’成绩单”内数据清单的内容进行筛选，条件是：实验成绩15分及以上，总成绩在80分到100分之间(含80分和100分)的数据。工作表名不变，保存exc．xlsx工作簿。

Whenwillthemeetingbegin?

EconomicsWhatweresomeofthefactorsthatcontributedtothetulipcrazeintheNetherlandsintheseventeenthcentury?Cho

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根据公司法律制度的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。(1999年)

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