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甲企业为增值税小规模纳税人,2017年4月向乙企业(增值税一般纳税人)销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进3万元的货物,并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定
甲企业为增值税小规模纳税人,2017年4月向乙企业(增值税一般纳税人)销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进3万元的货物,并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定
admin
2017-06-23
25
问题
甲企业为增值税小规模纳税人,2017年4月向乙企业(增值税一般纳税人)销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进3万元的货物,并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定,甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、0.42
B、0.48
C、0.40
D、0.34
答案
D
解析
(1)小规模纳税人购进货物时即使取得了增值税专用发票,也不能抵扣进项税额;(2)甲企业应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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