某企业于2017年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2017年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税

admin2018-12-20 22

问题某企业于2017年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元，假定该无形资产于2017年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2017年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
计算该企业2017年应交所得税。

选项

答案因无形资产研发及摊销，2017年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6／12=230(万元)； 2017年应交所得税=(1000－230×50％)×25％=221．25(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OT6oFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于产成品的生产成本，则该材料仍然应当按照成本计量。()

存货跌价准备转回的条件是以前减计存货价值的影响因素已经消失，而不是在当期造成存货可变现净值高于成本的其他影响因素。()

下列项目中，应计入企业存货成本的有()。

下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有()。

某商品流通企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本期采购甲商品100件，每件购价2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为34万元，另支付采购费用5万元。该批商品的总成本为()万元。

直肠癌最多见于

乳房再造自体组织的来源为

临床上进行尸体护理的依据是

在质量控制统计方法中，通常所说的鱼刺图是指(　　)。

下列股利政策属于股利无关论的是()。

Themiddle-agedmanwasseen______outofthehouseontheafternoonofthemurder.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于产成品的生产成本，则该材料仍然应当按照成本计量。()

存货跌价准备转回的条件是以前减计存货价值的影响因素已经消失，而不是在当期造成存货可变现净值高于成本的其他影响因素。()

下列项目中，应计入企业存货成本的有()。

下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有()。

某商品流通企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本期采购甲商品100件，每件购价2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为34万元，另支付采购费用5万元。该批商品的总成本为()万元。

直肠癌最多见于

乳房再造自体组织的来源为

临床上进行尸体护理的依据是

在质量控制统计方法中，通常所说的鱼刺图是指( )。

下列股利政策属于股利无关论的是()。

Themiddle-agedmanwasseen______outofthehouseontheafternoonofthemurder.

在质量控制统计方法中，通常所说的鱼刺图是指(　　)。