甲公司为增值税一般纳税人企业,采用自营方式建造一栋库房。实际领用工程物资226万元(包含增值税)。另外,领用本公司所生产的产品一批。账面价值为180万元(假定不考虑生产该产品时所耗用原材料的进项税额因素),该产品适用的增值税税率为13%,计税价格为200万

admin2022-07-04  38

问题 甲公司为增值税一般纳税人企业,采用自营方式建造一栋库房。实际领用工程物资226万元(包含增值税)。另外,领用本公司所生产的产品一批。账面价值为180万元(假定不考虑生产该产品时所耗用原材料的进项税额因素),该产品适用的增值税税率为13%,计税价格为200万元;领用生产用原材料的实际成本为100万元,该原材料购入时进项税额为13万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该库房已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司库房的入账价值为(          )。

选项 A、695.2万元
B、620.2万元
C、666.4万元
D、705.2万元

答案B

解析 固定资产入账价值:226/(1+13%)+180+100+120+20.2=620.2(万元)。
  借:工程物资    200
    应交税费——应交增值税(进项税额)    26
    贷:银行存款    226
  借:在建工程    620.2
    贷:工程物资    200
    原材料    100
    库存商品    180
    应付职工薪酬    140.2
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