某国有企业2005年度产品销售收入为1000万元，损益表中的利润总额为600万元 (包括从联营企业分回利润12万元)，当期其他有关资料如下：产品销售成本的有关资料： ① 直接工资为200万元，职工福利费用28万元。 ② 制造费用、辅助生

admin2009-02-15 21

问题某国有企业2005年度产品销售收入为1000万元，损益表中的利润总额为600万元 (包括从联营企业分回利润12万元)，当期其他有关资料如下：
产品销售成本的有关资料：
① 直接工资为200万元，职工福利费用28万元。
② 制造费用、辅助生产的工资为30万元，职工福利费为4.2万元。
③ 制造费用、辅助生产中的折旧费为46万元，其中：各种机器设备按10%提取，房屋建筑物按8%提取。
各种期间费用的有关资料：
① 管理及销售人员工资费用为100万元，职工福利费用14万元。
② 房屋建筑物按8%的折旧率计提折旧。
③ 管理费用中列支业务招待费10万元。
④ 管理费用中的工会经费6.6万元，职工教育经费4.95万元。
⑤ 管理费用中研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为11万元(其中技术研究机构人员工资2万元)。已经由主管税务机关审核批准可实行加计扣除，
营业外支出的有关资料：
① 工商管理部门罚款10万元，银行罚息2万元。
② 直接向贫困地区捐赠20万元。
③ 对另一困难企业赞助15万元。
④ 通过中国红十字会向红十字事业捐赠30万元。该企业有职工300人，其中：200人的工资直接计入生产成本，50人的工资计入制造费用，50人的工资计入期间费用。该企业固定资产原值为600万元，其中：各车间固定资产500万元，包括200万元的房屋建筑和300万元的机器设备(其中有一项是企业当年因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，用财政拨款资金购置的国产设备100万元)：企业管理部门生活用房 100万元。
企业的相关数据标准为：
计税工资标准每人每月800元：折旧率标准：生产用房6%，生活用房4%，机器设备8%(假设不留残值)；联营企业所得税税率为15%；该企业2004年“三新”技术开发费为10万元，2004年应缴所得税额为80万元。
根据上述资料计算并回答下列问题：

选项 A、14
B、10
C、22
D、12

答案A

解析 (1)企业实际提取的折旧费金额为：46+100×8%=54(万元)
(2)允许扣除的折旧费金额为：200×6%+300×8%+100×4%=40(万元)
(3)不允许扣除的折旧费金额为：54-40=14(万元)

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OOR2FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有()。

金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他等四大类来划分，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度内()。

下列白酒中，不应按粮食白酒适用税率征收消费税的是(　　)。

在2009年企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有()。

根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列选项中应并入销售额计算征收消费税的有()。

以下关于纳税评估的说法正确的有()。

下列关于个人独资企业和舍伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有()。

注册税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的足()。

Ifnothingisdonetoprotecttheenvironment,millionsofspeciesthatarealivetodaywillhavebecome______.

下列关于感染过程的描述，错误的是()

(2009年)已知电对的标准电极大小顺序为：E(F2/F)＞E(Fe3+／Fe2+)＞E(Mg2+/Mg)＞E(Na+／Na)，则下列离子最强的还原剂为()。

用友报表系统中，关于报表操作是在哪两个状态下进行的?()

存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（）。

注册会计师在为审计客户提供以下税务服务时，一般不对独立性产生不利影响的有()。

设A是n阶矩阵，经若干次矩阵的初等变换得到矩阵B，那么()．

J2EE和下列______语言相绑定。

___________________________wearegladtopassonourgreetingstoouroverseasguests.(代表我们研究中心)

税法二

税务师职业资格

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括( )。

注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有()。

金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他等四大类来划分，同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个会计年度内()。

下列白酒中，不应按粮食白酒适用税率征收消费税的是( )。

在2009年企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有()。

根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列选项中应并入销售额计算征收消费税的有()。

以下关于纳税评估的说法正确的有()。

下列关于个人独资企业和舍伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有()。

注册税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的足()。

Ifnothingisdonetoprotecttheenvironment,millionsofspeciesthatarealivetodaywillhavebecome______.

下列关于感染过程的描述，错误的是()

(2009年)已知电对的标准电极大小顺序为：E(F2/F)＞E(Fe3+／Fe2+)＞E(Mg2+/Mg)＞E(Na+／Na)，则下列离子最强的还原剂为()。

用友报表系统中，关于报表操作是在哪两个状态下进行的?()

存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要有（）。

注册会计师在为审计客户提供以下税务服务时，一般不对独立性产生不利影响的有()。

设A是n阶矩阵，经若干次矩阵的初等变换得到矩阵B，那么()．

J2EE和下列______语言相绑定。

___________________________wearegladtopassonourgreetingstoouroverseasguests.(代表我们研究中心)

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

下列白酒中，不应按粮食白酒适用税率征收消费税的是(　　)。