首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年1月1日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算,购买价款为1 000万元,另支付手续费及相关税费4万元,2016年12月31日该项股票公允价值为1 100万元,若甲公司适用的企业所得税税率为25%,则甲公司下列表
2016年1月1日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算,购买价款为1 000万元,另支付手续费及相关税费4万元,2016年12月31日该项股票公允价值为1 100万元,若甲公司适用的企业所得税税率为25%,则甲公司下列表
admin
2019-12-22
26
问题
2016年1月1日,甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的金融资产核算,购买价款为1 000万元,另支付手续费及相关税费4万元,2016年12月31日该项股票公允价值为1 100万元,若甲公司适用的企业所得税税率为25%,则甲公司下列表述中正确的是( ) 。
选项
A、金融资产计税基础为996万元
B、应确认递延所得税资产24万元
C、应确认递延所得税负债24万元
D、金融资产入账价值为1 000万元
答案
C
解析
选项A,年末账面价值为1 100万元,计税基础不变(1 000万元);选项B,形成应纳税暂时性差异额=1 100-1 004=96(万元),确认递延所得税负债=96×25%=24(万元);选项D,金融资产的入账价值=1 000+4=1 004(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OOQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
会导致各年股利不稳定,波动较大,不利于稳定股价,容易使股东产生企业发展不稳定的感觉的股利分配政策是( )。
关于盈亏临界点,下列说法中正确的有()。
在外部资金需求量大于零的情况下,下列表述不正确的是( )。
公司采用剩余股利政策发放股利的好处主要表现为()。
甲公司应收账款以类似信用风险特征划分为若干组合,其中应收账款账龄1年以下的按其余额的5%计提;1~2年的按其余额的10%计提;2年以上的按其余额的50%计提。甲公司2009年年初坏账准备余额为0。 (1)甲公司2009年12月31日的应收账款余额如下:
A公司2009年1月1日对乙公司的初始投资成本为165万元,占乙公司30%的股权。采用权益法核算。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为500万元。当年乙公司实现净利润150万元,2010年乙公司发生净亏损750万元。2011年乙公司实现净利润300万元,假定
长城公司、金马公司2013年有关交易或事项如下。 (1)1月1日,长城公司向金马公司控股股东佳泰公司定向增发本公司普通股股票1400万股(每股面值为1元,市价为15元),以取得佳泰公司持有的金马公司70%的股权,实现对金马公司财务和经营政策的控制,股权
甲公司是一家上市公司,仅拥有乙公司一家子公司。2011年至2013年发生的相关交易如下。 (1)2011年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2011年乙公
A公司是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税企业。2012年12月31日,A公司期末存货有关资料如下: (1)甲产品账面余额为1000万元,按照一般市场价格预计售价为1060万元,预计销售费用和相关税金为30万元。已计提存货跌价准备40万元。
(2011年)甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转同。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公
随机试题
夜晚蕴藏着无限宝藏:蟋蟀、青蛙高高低低的鸣唱,疏疏密密、远远近近的树叶的摇曳,深巷小楼中嘤嘤的儿啼……夜包容了太多你在白天听不到、看不到、闻不到的东西,只要你打开紧闭的心扉,用心倾听,夜的精灵就会跳到你的身边,陪你欢笑、陪你忧愁,陪你品味人生的点点滴滴。请
下列哪一种运动可以出现在结肠而不在小肠
患者,男,24岁。外伤后膝部活动受限,肿胀疼痛。摄左膝部侧位X线片如图所示,则影像学诊断为
关于胸主动脉瘤的叙述,下列不正确的是
期货公司高级管理人员最多可以在期货公司参股的( )家公司兼任董事、监事。
宋代教育的特点是()
社会
我国社会保障制度的基本内容包括
WhichofthefollowingisNOTTRUE?Wecaninferfromthetextthat______.
YouwillhearaspeechattheSustainableBusinessinEastAsiaConference.Asyoulisten,forquestions1—12,completethenote
最新回复
(
0
)