2. 财经
  3. 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月～2018年7月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17 000万元，并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，

府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月～2018年7月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17 000万元，并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，

admin2022-07-27  31
问题 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月～2018年7月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
    (1)2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17 000万元，并规定2016年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
    (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2 450万元。
    (3)2018年7月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3 150万元。根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存2年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
    (4)发生销售费用、管理费用1 200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证，利息支出可按项目进行分摊。
    (5)2018年8月开始销售，可售总面积为45 000平方米。截至2018年12月底销售面积为40 500平方米，取得含税收入40 500万元。按一般计税方法计算增值税，剩余4 500平方米房屋未销售。
    (6)2019年2月底，公司将剩余4 500平方米房屋打包销售，收取含税价款4 320万元。
    其他相关资料：当地适用的契税税率为5％；清算时允许扣除的税费为243万元；其他开发费用扣除比例为5％；以上成本支出均不合资本化利息费用。
    根据上述资料，回答下列问题：
土地增值税清算时可扣除的开发费用为(          )万元。
选项 A、1 055．25
B、1 655．25
C、1 460．25
D、2 060．25
答案C
解析 超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税时不能扣除，所以金融机构利息费用在计算土地增值税时可以扣除450万元。可以扣除的开发费用=(600-150)×90％+(16 065+5 040)×5％=1 460．25(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OET1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)