甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

admin2022-03-25 28

问题甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

答案A

解析 (1)境内所得部分应纳企业所得税税额＝300×25％＝75(万元)；
(2)境外所得部分抵免限额＝100×25％＝25(万元)，甲企业就A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；
(3)甲企业当年汇算清缴应补税款＝75—60＝15(万元)。

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初级经济法基础

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