甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 32

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。 ②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产常规性检测的设备，对划分不清的，不得实行加计扣除。甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额＝(42－2)×50％＝20(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/O9j2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，可以作为破产债权的是()。(20I6年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。(2018年)

以保险标的性质不同，保险合同分为

社会对个人履行社会义务之后所给予的褒扬与赞许，以及个人产生的自我肯定性心理体验，指的是

Don’tworryaboutyourearrings—I’msurethey’ll______soonerorlater.

’Whereistheuniversity?’isaquestionmanyvisitorstoCambridgeask,butnoonecangivethemaclearanswerforthereisn

阿米巴痢疾的临床表现是

见于轻微病变性肾小球肾炎见于膜性肾小球肾炎

建设工程质量监督管理,可以由()委托的建设工程质量监督机构具体实施。

主观方面一定是故意的金融犯罪有（）。

Therearetwobasicsortsofvisualperspective—aerialperspectiveandlinearperspective.Aerialperspective—and"aerial"just

A、Sheregrettedhavingboughtthesecond-handcar.B、Itisunnecessarytorentanotherhouse.C、Theyshouldselltheirsecond-ha