甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚

admin2022-05-11 21

问题甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：
　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额39万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
　(2)本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额6．5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。
　(3)无法支付的应付账款15万元。
　(4)12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
　(5)12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。
　(6)本月计提职工工资125．5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1．5万元。
　(7)该公司适用的所得税税率为25％。假定2020年应纳税所得额为400万元。2020年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
　要求：请根据上述资料回答甲有限责任公司2020年利润表中的以下问题。
下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的是( )。

选项 A、销售库存商品收入
B、出售无形资产收入
C、出售交易性金融资产收入
D、处置原材料的净收入

答案A,D

解析出售无形资产收入记入“资产处置损益”科目；出售交易性金融资产收入记入“投资收益”科目。

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