首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某百货商场(增值税一般纳税人)2003年2月份发生购销业务如下。 (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元; (2)购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得非防伪税控系统的增值税专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.
某百货商场(增值税一般纳税人)2003年2月份发生购销业务如下。 (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元; (2)购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得非防伪税控系统的增值税专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.
admin
2011-02-15
27
问题
某百货商场(增值税一般纳税人)2003年2月份发生购销业务如下。
(1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元;
(2)购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得非防伪税控系统的增值税专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元;
(3)购入百货类商品一批,货款已付,取得非防伪税控增值税专用发票注明税款3.26万元;
(4)购入化妆品一批,取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明价、税款分别为60万元、10.2万元,已支付货款50%,后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票;
(5)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得非防伪税控系统的增值税专用发票,注明价、税款分别为6万元、1.02万元,当月已付款40%,余额再分6个月付清;
(6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款;
(7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回;
(8)除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:
销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68/2×2×17%+168×17%=0.61+6.24+0.8+28.56=36.21(万元)
进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48(万元)
应纳税额=36.21-14.48=21.73(万元)
经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。
要求:
(1)具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确?如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税款。
(2)构成偷税罪的具体标准是多少,该百货商场是否构成偷税罪?
(3)对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼,就此案例请回答,应向何处提出复议申请,被申请人是谁,复议机关应在多少日内作出复议决定,可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼,为什么?
选项
答案
该百货商场计算申报的当月应纳增值税款是错误的。 (1)代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价,计算销项税额; (2)购入副食品货款已付并取得专用发票,其进项税额即可抵扣; (3)购入化妆品由于取得非防伪税控系统增值税专用发票,货款未全部付清,进项税款不得抵扣,即使未付款的商品已退货,但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单,取得厂家开具的红字专用发票也属无效; (4)分期付款购入钢琴,取得的是非防伪税控系统增值税专用发票,在货款未付清之前,不得抵扣进项税; (5)以旧换新销售冰箱,不得扣减旧货物的收购价格,(300元),且零售价应换算为不含税销售额计算销项税额; (6)分期收款销售钢琴取得的零售收入,应按不含税价格计算应纳税额; (7)其他商品零售总额应换算为不含税销售额计算销项税额; (8)计算该百货商场当月应纳增值税额: 销项税额=3.6/10%/(1+17%)×17%+0.3/(1+17%)×17%×136+4.68/(1+17%)×17%×2×50%+168/(1+17%)×17%=5.23+5.93+0.68+24.41=36.25(万元) 进项税额=10.88+3.26=14.14(万元) 应纳税额=36.25-14.14=22.11(万元) (9)构成偷税罪的数额标准是:偷税数额应缴税额的10%以上且超过1万元,该百货商场不构成偷税罪(22.11-21.73=0.38万元); (10)该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请;被申请人是其主管税务机关;复议机关应在30日内作出处理决定;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼;因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务行政复议。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/O27nFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。该公司发生如下经济业务:(1)甲公司为建造一生产线于2013年12月1日专门从银行借入1000万元,借款期限为2年,年利率为5%,利息每年支付,假定利息资本化金额按年计算,每年按360天计算。2014年
在资产负债表日,企业根据一般公司债券的摊余成本和实际利率计算确定的当期利息费用,可能借记的会计科目有()。
某企业只生产一种产品,单价为10元,单位变动成本为6元,固定成本5000元,销量1000件。欲实现目标利润2000元,可以采取的措施是()。
小张与小李租赁游船出游,游至湖心游船发生漏水情况,为了减轻重量等待救援,小张将自己的背包扔到水中。游船下沉状况没有好转,小张又将小李的背包扔到水中。最后小张和小李被搜救船救起。小李认为小张对于自己背包的损失应当承担赔偿责任。根据案情分析,下列表述正确的有(
(2009年,经调整)买卖合同+定金合同+民事诉讼+诉讼时效原告:五湖贸易公司被告:天云农场原告、被告于2005年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定:被告向原告供应乙级皮棉1000担,每担220元,共计22万元;交货时间为当年11月;交货方式为
定金合同+违约责任+民事诉讼原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇人原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托
甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要,向乙服装厂订购了100套童装,约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日,甲小学向乙服装厂催要童装,却被告知,因布匹供应问题6月3日才能交付童装,甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定,下列关于该合同解除的表
注册税务师从事代理记账工作的,以下工作中不得由注册税务师代理的是( )。
随机试题
KeepYourDreamDoyouhaveadream—somethingthatyou’vealwaysseenyourselfdoing?Perhapsyouseeyourselfasanactor,
半夏白术天麻汤的组成药物不包括
拟建年产电子元件144万件的电子元件厂。该厂年生产300d,每天工作1班,每班8h。各车间的厂房高12m,废气处理装置的排气筒均设置在厂房外侧,配套建设车间废水预处理设施和全厂污水处理站。喷涂和烘干车间的单件产品二甲苯产生量为5g,产生的含二甲苯
活期储蓄存款利息计算中的计息积数是()。
债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的,应当经合同的公证机关同意。()
X注册会计师计算的样本量为138个。( )X注册会计师计算的样本平均差额为-0.3876万元。( )
德国经济在席卷全球的金融危机当中受到的冲击与其他发达国家相比较小,主要原因是德国经济建立在先进制造业的基础上,德国的机械装备和汽车制造业保持了很强的竞争力。一些人根据德国的例子得出结论:只有具备强大的制造业竞争水平,一个国家的经济才有高度的确定性。如果以下
在某小组最后一次活动中,组员小王说:“我觉得咱们挺好的,能够互相信任。现在的社会上不是这样,咱们能延长几次活动吗?一想到回到现实生活,我就特别紧张,最近都失眠了。”面对组员的离别情绪,社会工作者最宜采用的做法是()。
(1)制衣样(2)购买布料(3)量尽寸(4)试穿(5)制成衣
“只要知道自然界一切组成部分的相对位置和全部作用,一亿年以前的情况和一亿年以后的状况,就都可以精确无误地演算出来,因为未来的一切早就在宇宙诞生时便已完全被确定了。”这是()。
最新回复
(
0
)