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  3. 某公司20×6年度发生以下经营业务： (1)销售产品取得收入9 000万元，销售成本为6 500万元。 (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。 (3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。

某公司20×6年度发生以下经营业务： (1)销售产品取得收入9 000万元，销售成本为6 500万元。 (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。 (3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。

admin2020-12-16  17
问题 某公司20×6年度发生以下经营业务：
(1)销售产品取得收入9 000万元，销售成本为6 500万元。
(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。
(3)全年发生管理费用1 300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。
(4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元。
(5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元。
(6)从境外取得税后所得42．5万元，在境外实际按15％的税率缴纳了企业所得税。
(7)1－11月已预缴企业所得税50万元。
(8)税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司20×6年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为(    )万元。
选项 A、568．8
B、592．5
C、455．4
D、442．5
答案B
解析 工会经费扣除限额＝500×2％＝10(万元)，实际拨缴11万元，准予扣除10万元。职工福利费扣除限额＝500×14％＝70(万元)，实际发生78万元，准予扣除70万元。职工教育经费扣除限额＝500×2．5％＝12．5(万元)，实际发生19万元，准予扣除12．5万元。准予扣除的工资、三项经费合计数＝500+10+70+12．5＝592．5(万元)。
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