某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品117万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是( )万元。

admin2018-09-25 34

问题某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品117万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是( )万元。

选项 A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17．86

答案B

解析纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=6．8×50÷[117÷(1+17％)+50]=2．27(万元)，应纳税额=117÷(1+17％)×17％一(6．8—2．27)=12．47(万元)

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纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。()

增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，按照3％的征收率计算缴纳增值税。()

根据增值税法律制度的规定，个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。()

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有()。

下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是()。

下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是()。

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。

下列关于妊娠合并肝炎的护理，正确的是（　　）。

功效相同且治月经不调、水肿小便不利，相须为用的药物是

下列有关RNA的叙述哪一项是不正确的

水质参数所选择的常规参数根据()可适当删减。

恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的合同是(　　)。

通用会计核算软件的特点是（　　）。

下列情形中，不可以采取借款人自主支付的是()。

上议院

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根据增值税法律制度的规定，个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。()

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是()。

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。

下列关于妊娠合并肝炎的护理，正确的是（ ）。

功效相同且治月经不调、水肿小便不利，相须为用的药物是

下列有关RNA的叙述哪一项是不正确的

水质参数所选择的常规参数根据()可适当删减。

恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的合同是( )。

通用会计核算软件的特点是（ ）。

下列情形中，不可以采取借款人自主支付的是()。

上议院

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恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的合同是(　　)。

通用会计核算软件的特点是（　　）。