A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2018年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)。2018年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年

admin2020-04-26 58

问题 A公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为25％。2018年年初“递延所得税资产”科目的借方余额为300万元(均为存货所引起的)。2018年所持有交易性金融资产公允价值增加320万元，所持有其他债权投资公允价值当期下降200万元，因当年年末发生重组业务产生辞退福利确认应付职工薪酬400万元(税法规定未来实际发生时才允许税前扣除)，上期计提的存货跌价准备于2018年转回800万元，除此外未发生其他暂时性差异，则A公司2018年“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )。

选项 A、50万元、250万元
B、﹣50万元、250万元
C、250万元、50万元
D、﹣250万元、50万元

答案B

解析本期期初可抵扣暂时性差异余额＝300／25％＝1 200(万元)，本期期末可抵扣暂时性差异余额＝1 200＋200＋400－800＝1 000(万元)，因此递延所得税资产期末余额＝1 000×25％＝250(万元)，递延所得税资产发生额＝期末余额250－期初余额300＝﹣50(万元)。

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下列关于所得税的表述中，正确的有()。

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。()

阴茎鳞癌最常见的是：

男，35岁，消瘦、乏力、怕热、手颤2个月，夜间突然出现双下肢弛缓性瘫痪，急诊查体：神志清，血压140/80mmHg，心率108次/分，律齐，甲状腺轻度增大、无血管杂音。导致患者双下肢弛缓性瘫痪的直接原因可能是

患者女性，40岁，超声显示：乳头下导管扩张，管内充满中低回声团，后方有衰减。挤出分泌物涂片找到瘤细胞最可能是哪一种疾病

引起尿比重降低的情况有

财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。

问题，是指个体不能用已有的知识经验直接加以处理并因此而感到疑难的()。

衡量出版社改革成效的根本标志是（）。

若有以下程序：main(){　　　　int　k=2，i＝2，m；m=(k+＝i*=k)；cout＜＜m＜＜"，"＜＜i＜＜end1；}执行后的输出结果是

【S1】【S9】

Shedoesn’ttalkmuch,butwhatshesaysmakes______.

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下列关于所得税的表述中，正确的有()。

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。()

阴茎鳞癌最常见的是：

男，35岁，消瘦、乏力、怕热、手颤2个月，夜间突然出现双下肢弛缓性瘫痪，急诊查体：神志清，血压140/80mmHg，心率108次/分，律齐，甲状腺轻度增大、无血管杂音。导致患者双下肢弛缓性瘫痪的直接原因可能是

患者女性，40岁，超声显示：乳头下导管扩张，管内充满中低回声团，后方有衰减。挤出分泌物涂片找到瘤细胞最可能是哪一种疾病

引起尿比重降低的情况有

财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。

问题，是指个体不能用已有的知识经验直接加以处理并因此而感到疑难的()。

衡量出版社改革成效的根本标志是（）。

若有以下程序：main(){ int k=2，i＝2，m；m=(k+＝i*=k)；cout＜＜m＜＜"，"＜＜i＜＜end1；}执行后的输出结果是

【S1】【S9】

Shedoesn’ttalkmuch,butwhatshesaysmakes______.

若有以下程序：main(){　　　　int　k=2，i＝2，m；m=(k+＝i*=k)；cout＜＜m＜＜"，"＜＜i＜＜end1；}执行后的输出结果是