企业(一般纳税人)外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款11．7万元，其中80％赠送给客户，其余部分发给了职工作为福利，该礼品无任何销售价格资料，针对此业务该企业计算应纳的增值税是( )万元。

admin2012-03-14 37

问题企业(一般纳税人)外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款11．7万元，其中80％赠送给客户，其余部分发给了职工作为福利，该礼品无任何销售价格资料，针对此业务该企业计算应纳的增值税是( )万元。

选项 A、1．75
B、0．20
C、0．16
D、1．70

答案C

解析本题考核视同销售增值税计算。本题外购的礼品用于了两部分，一是赠送给客户，该赠与行为属于视同销售行为，应计算销项税并可以抵扣该部分的进项税；二是用于了本企业的职工福利，该用途不属于视同销售，而属于 “将外购的货物用于集体福利或个人消费”，此时相应的进项税作不得抵扣处理，也不计算销项税。应纳增值税=11．7×80％(赠送客户部分)×(1+10％)×17％(计算组成计税价格)-11．7×80％×17％(只可抵扣视同销售部分的进项税)=0．16(万元)。

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企业(一般纳税人)外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款11．7万元，其中80％赠送给客户，其余部分发给了职工作为福利，该礼品无任何销售价格资料，针对此业务该企业计算应纳的增值税是( )万元。

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下列各项因素中，影响企业资本结构决策的有()。

某企业发行了期限5年的长期债券10000万元，年利率为8％，每年末付息一次，到期一次还本，债券发行费率为1．5％，企业所得税税率为25％，该债券的资本成本率为()。

权衡理论认为，均衡的企业所有权结构是由股权代理成本和债权代理成本之间的平衡关系来决定的。()

在各种直观教学手段中，最为经济和最为便利的是()

过渡时期总路线的主体是（　　　）

某农户12月份送来成年产蛋鸡死鸡两只，具主述该鸡精神沉郁、不食，闭眼昏睡，下痢，粪便灰白色，2d左右死亡。剖检可见纤维素性心包炎，卵子变形变色，卵黄性腹膜炎该病预防可用()。

患儿孕30周，早产，测体温35℃，全身皮肤呈暗红色或苍白色，伴水肿，触有硬橡皮样，指压呈凹性，该患儿是发生()

下列关于消费合理性的说法中，正确的是()。

数据链路层传输的信息单元为帧。()

马铃薯块茎生长最适宜的气温是16℃～18℃，当温度高于25℃时，块茎停止生长。下图为我国马铃薯种植分区示意图。据此完成下面各题。西南混作区是一作、二作(“作”代表熟制)的混合区，影响其混作的主要因素是()。

Excerpt1Theprocessofvaccinationallowsthepatient’sbodytodevelopimmunitytothevirusordiseasesothat,ifitis

定义学生选修课程的关系模式如下：SC(S#，Sn，C#，Cn，T#，G，Cr)(其属性分别为学号、姓名、课程号、课程名、授课老师号、成绩、学分)并且一门课程可由多个教师教授，则该关系的键是()。

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某企业发行了期限5年的长期债券10000万元，年利率为8％，每年末付息一次，到期一次还本，债券发行费率为1．5％，企业所得税税率为25％，该债券的资本成本率为()。

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