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Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年
Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年
admin
2018-10-19
21
问题
Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年提高20%。作为变动成本,原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高,而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10%。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中,变动部分每单位为$1 000,同定部分明年降低$2 000 000。Jerry随后翻阅了本年度的销售业绩,发现了如下的财务数据:销售单位10 000个,每个产品售价$10 000,人工费用为$20 000 000,原材料费用为$30 000 000,变动制造费用为$10 000 000,固定制造费用为$5 000 000,销售管理费用为$15 000 000。问题:
企业如果明年实际销售额提高了30%,在未来进行合理的绩效评估的方式是什么?
选项
答案
应该编制一份销售额增长30%的弹性预算,并将此弹性预算和实际业绩相比进行绩效评估。因为弹性预算是建立在静态预算的基础上,标准成本和标准价格不变,而对生产的数量或者销售的数量进行改变后编制而成,在进行绩效评估的时候,将静态预算调整成以实际产出或销售额为基础的弹性预算之后,将该弹性预算和实际业绩进行绩效评估,分析弹性预算差异和销售量差异,从而更好地了解企业销售额增长30%的情况下,成本、费用和销售收入方面的差异情况和业绩表现。
解析
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财务报告规划绩效与控制题库美国注册管理会计师(CMA)分类
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财务报告规划绩效与控制
美国注册管理会计师(CMA)
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