Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jerry，企业明年的销售将比今年

admin2018-10-19 27

问题 Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jerry，企业明年的销售将比今年提高20％。作为变动成本，原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高，而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10％。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中，变动部分每单位为$1 000，同定部分明年降低$2 000 000。Jerry随后翻阅了本年度的销售业绩，发现了如下的财务数据：销售单位10 000个，每个产品售价$10 000，人工费用为$20 000 000，原材料费用为$30 000 000，变动制造费用为$10 000 000，固定制造费用为$5 000 000，销售管理费用为$15 000 000。问题：
企业如果明年实际销售额提高了30％，在未来进行合理的绩效评估的方式是什么?

选项

答案应该编制一份销售额增长30％的弹性预算，并将此弹性预算和实际业绩相比进行绩效评估。因为弹性预算是建立在静态预算的基础上，标准成本和标准价格不变，而对生产的数量或者销售的数量进行改变后编制而成，在进行绩效评估的时候，将静态预算调整成以实际产出或销售额为基础的弹性预算之后，将该弹性预算和实际业绩进行绩效评估，分析弹性预算差异和销售量差异，从而更好地了解企业销售额增长30％的情况下，成本、费用和销售收入方面的差异情况和业绩表现。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

一组数据各个偏差的平方和的大小，与数据本身有关，但与数据的容量无关。(　　)

企业对资产负债表中的资产都拥有所有权。(　　)

非传统风险转移产品对保险市场甚至整个金融市场带来的革新影响会日益广泛和深刻()不是非传统风险转移方法的典型特征。

刘先生为某公司的业务代表，2006年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为()。

黄金是重要的投资工具，当遇到重大的国际事件，如政局动荡、遭遇恐怖袭击时，黄金价格通常会()。

从国民经济统计的角度看，生产出来但没有卖出的产品应该作为()处理。这样可使从生产角度统计的GDP和从支出角度统计的GDP相一致。

原意承受较高风险的投资者显然希望获得一个更高的收益率，因为需要对证券投资的收益水平加以度量，下列因素变动会直接影响债券到期收益率的是()。

基础货币是货币当局的负债，即由货币当局所能直接控制的那部分货币，货币当局投放急基础货币的渠道主要有()。

如果ABC公司在评估资本预算时认为被评估项目的风险比之前有所上升，则以下各项都是正确的，除了

简述荒诞成为特殊审美形态的原因。

法条竞合犯的处断原则。

患者，男性，因外伤高位截瘫，应采用哪种护理系统

不属慢性肾炎治疗措施的是

在施工过程中，各级政府质量监督机构实施建设工程质量监督的重要依据包括(　　)。

()是根据学生的特点和意愿来分组教学的，各组学习年限相同，课程则不同。

判决执行以前先行羁押1日折抵刑期2日的刑种是()。

在数据库设计中，将E－R图转换成关系数据模型的过程属于(　　)。

Chinaliesmainlyinthenortherntemperatezoneundertheinfluenceofmonsoon(季风).FromSeptemberandOctobertoMarchandAp

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

一组数据各个偏差的平方和的大小，与数据本身有关，但与数据的容量无关。( )

企业对资产负债表中的资产都拥有所有权。( )

非传统风险转移产品对保险市场甚至整个金融市场带来的革新影响会日益广泛和深刻()不是非传统风险转移方法的典型特征。

刘先生为某公司的业务代表，2006年12月公司根据业绩提成发给刘先生全年一次性奖金8万元，刘先生12月的工资为4500元，则刘先生8万元的年终奖金应缴纳的个人所得税为()。

黄金是重要的投资工具，当遇到重大的国际事件，如政局动荡、遭遇恐怖袭击时，黄金价格通常会()。

从国民经济统计的角度看，生产出来但没有卖出的产品应该作为()处理。这样可使从生产角度统计的GDP和从支出角度统计的GDP相一致。

原意承受较高风险的投资者显然希望获得一个更高的收益率，因为需要对证券投资的收益水平加以度量，下列因素变动会直接影响债券到期收益率的是()。

基础货币是货币当局的负债，即由货币当局所能直接控制的那部分货币，货币当局投放急基础货币的渠道主要有()。

如果ABC公司在评估资本预算时认为被评估项目的风险比之前有所上升，则以下各项都是正确的，除了

简述荒诞成为特殊审美形态的原因。

法条竞合犯的处断原则。

患者，男性，因外伤高位截瘫，应采用哪种护理系统

不属慢性肾炎治疗措施的是

在施工过程中，各级政府质量监督机构实施建设工程质量监督的重要依据包括( )。

()是根据学生的特点和意愿来分组教学的，各组学习年限相同，课程则不同。

判决执行以前先行羁押1日折抵刑期2日的刑种是()。

在数据库设计中，将E－R图转换成关系数据模型的过程属于( )。

Chinaliesmainlyinthenortherntemperatezoneundertheinfluenceofmonsoon(季风).FromSeptemberandOctobertoMarchandAp

一组数据各个偏差的平方和的大小，与数据本身有关，但与数据的容量无关。(　　)

企业对资产负债表中的资产都拥有所有权。(　　)

在施工过程中，各级政府质量监督机构实施建设工程质量监督的重要依据包括(　　)。

在数据库设计中，将E－R图转换成关系数据模型的过程属于(　　)。