首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的中药生产企业甲为上市公司,是增值税一般纳税人。2019年甲公司实现营业收入86 000万元,投资收益4 000万元,发生营业成本43 000万元,税金及附加2 200万元,管理费用4 600万元,销售费用28 000万元,财务费用1 200万元,
位于县城的中药生产企业甲为上市公司,是增值税一般纳税人。2019年甲公司实现营业收入86 000万元,投资收益4 000万元,发生营业成本43 000万元,税金及附加2 200万元,管理费用4 600万元,销售费用28 000万元,财务费用1 200万元,
admin
2021-03-11
20
问题
位于县城的中药生产企业甲为上市公司,是增值税一般纳税人。2019年甲公司实现营业收入86 000万元,投资收益4 000万元,发生营业成本43 000万元,税金及附加2 200万元,管理费用4 600万元,销售费用28 000万元,财务费用1 200万元,营业外支出800万元。甲公司自行计算当年实现利润10 200万元。
2020年2月甲公司进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)6月将一批自产药品分配给股东,该药品的成本为300万元,市场不含税销售价格为450万元,甲公司未做任何账务处理。
(2)11月份采用预收款方式销售药品,该药品成本1 000万元,市场不含税销售价格1 300万元;协议约定的发货时间为2020年1月,截至2019年底未发货。甲公司收到预收款即确认销售收入并结转成本,未开具增值税发票,增值税未缴纳。
(3)持有乙公司10%股权,11月底全部转让,转让收入2 000万元,该股权取得成本为1 200万元,截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元,甲公司以770万元计入投资收益。
(4)9月份对60名高管授予股票期权,约定2020年业绩增长达到20%后每人可以8.5元/股价格购买2 000股公司股票,授予日股票公允价格为9元/股,12月31日甲公司按照企业会计准则进行如下会计处理:
借:管理费用 1 080 000
贷:资本公积——其他资本公积 1 080 000
(5)成本费用中含实际发放职工工资15 000万元,按照合同约定直接给接受派遣的员工工资800万元。
(6)成本费用中含发生职工福利费1 000万元、职工教育经费1 280万元;拨缴工会经费320万元,已经取得相关收据。
(7)自行研发产生费用2 400万元,受关联方委托进行研发,收取研发费用1 000万元。
(8)发生广告费和业务宣传费25 000万元,业务招待费500万元。
(其他相关资料:2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额,2019年6月企业药品销售适用增值税税率为13%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
选项
答案
广告费和业务宣传费税前扣除限额=(86 000+450一1 300)×30%=25 545(万元)。扣除限额大于实际发生额,无须调整应纳税所得额。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/NgnQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2017年3月为新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车,其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计117万元,10辆无轨电车含增值税购置价格合计105.3万元;当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆,含
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2016年收入如下:(1)在M公司每月扣除“五险一金”后的基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)2015年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2016年收入如下:(1)在M公司每月扣除“五险一金”后的基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)2015年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2016年12月份发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5.1万元。(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入
某中外合资经营企业,2016年发生以下业务:(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3
某中外合资经营企业,2016年发生以下业务:(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3
随机试题
汽车照明系统的接线规律如何?
埋弧焊机进行历时1min的绝缘介电强度试验时,其二次绕组和电抗绕组与机壳之间的试验电压有效值应为()。
属于甲亢眼征的是
关于正常肝脏超声表现,错误的是
房地产估价师注册证书失效的情形有()。
()是指在生产要素的投入中需要使用较多的土地等自然资源才能进行的产业。
关于硅酮结构密封胶剥离试验的说法,不正确的是()。
某业主4年前在某小区购买了一套商品房,但一直没有居住。一天。该业主接到物业管理公司房屋漏水的通知,经查看,是所购买商品房卫生间的水表接头处破裂,并造成楼下两层住户的部分财物因浸泡受损,两户业主均提出赔偿要求。该业主认为,自己并未入住所购商品房,水管
江上往来人,但爱鲈鱼美。__________,__________。(宋.范仲淹《江上渔者》)
数字信封技术能够______。
最新回复
(
0
)