A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-22 24

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不舍增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )元。

选项 A、9316．91
B、9436．37
C、9513．15
D、9683．29

答案D

解析当期进项税=1020+1079．4+7583．89=9683．29(元)。

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某工艺品厂因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有(　　)。

下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是(　　)。

下列表述中．符合营业税规定的有(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

下列销售行为，不征增值税的有(　　)。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的(　　)。

超额累进税率具备以下几个特点(　　)。

牙周膜内不含

慢性阻塞性肺疾病急性加重最主要的诱因是

多发性抽搐症气郁化火证的I临床症状为()多发性抽搐症阴虚风动证的临床症状为()

标志着进入第二产程的是()

在双代号时标网络计划中，若某工作箭线上没有波形线，则说明该工作()

经纬仪的使用包括对中、整平、照准和读数四个操作步骤。其中，照准包括()。

公平原则要求证券监管机构在其他两个原则的基础上，对一切被监管对象给予公正待遇。()

对非寿险，未到期责任准备金的计算方法有()。[2005年真题]

好的自我介绍是成功交流的开端。自我介绍的基本要求有()。

下列说法符合生活实际的是()。

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税务师职业资格

某工艺品厂因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有( )。

下列哪种情况属于自制应税消费品( )。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是( )。

下列表述中．符合营业税规定的有( )。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。

下列销售行为，不征增值税的有( )。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的( )。

超额累进税率具备以下几个特点( )。

牙周膜内不含

慢性阻塞性肺疾病急性加重最主要的诱因是

多发性抽搐症气郁化火证的I临床症状为()多发性抽搐症阴虚风动证的临床症状为()

标志着进入第二产程的是()

在双代号时标网络计划中，若某工作箭线上没有波形线，则说明该工作()

经纬仪的使用包括对中、整平、照准和读数四个操作步骤。其中，照准包括()。

公平原则要求证券监管机构在其他两个原则的基础上，对一切被监管对象给予公正待遇。()

对非寿险，未到期责任准备金的计算方法有()。[2005年真题]

好的自我介绍是成功交流的开端。自我介绍的基本要求有()。

下列说法符合生活实际的是()。

某工艺品厂因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有(　　)。

下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是(　　)。

下列表述中．符合营业税规定的有(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

下列销售行为，不征增值税的有(　　)。

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的(　　)。

超额累进税率具备以下几个特点(　　)。