A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-22 23

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不舍增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为( )元。

选项 A、9316．91
B、9436．37
C、9513．15
D、9683．29

答案D

解析当期进项税=1020+1079．4+7583．89=9683．29(元)。

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下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

下列混合销售，属于征收增值税的有(　　)。

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有(　　)。

按照现行增值税制度规定，下列行为应按规定征收增值税的是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。

A、Heisneutral.B、Heisinfavorofit.C、Heisagainstit.D、Hedoesn’ttellus.B

患者，女，28岁。不孕，进行性痛经5年，经前1～2天下腹痛、腰痛，经后逐渐消失。查：子宫大小正常、后倾、粘连；双侧卵巢均有直径约6cm的囊肿，欠活动；阴道后穹窿有触痛性结节。应首先考虑的诊断是

在对工程造价信息进行分类时，要考虑到今后增加的信息的类型，不打乱已建立的分类体系，这说明了信息分类应遵循()的原则。

下列燃气和热水管网附属设备中，属于燃气管网独有的是()。

某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加()元。

下列关于智力与创造性的关系的表述，不正确的是()。

注意的研究方法有()。

对事务回滚的正确描述是(52)。

Isuggestyouhavingplentyofexerciseinsteadofplaying______dayandnight.

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下列哪种情况属于自制应税消费品( )。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是( )。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。

经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有( )。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

下列混合销售，属于征收增值税的有( )。

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有( )。

按照现行增值税制度规定，下列行为应按规定征收增值税的是( )。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。

A、Heisneutral.B、Heisinfavorofit.C、Heisagainstit.D、Hedoesn’ttellus.B

患者，女，28岁。不孕，进行性痛经5年，经前1～2天下腹痛、腰痛，经后逐渐消失。查：子宫大小正常、后倾、粘连；双侧卵巢均有直径约6cm的囊肿，欠活动；阴道后穹窿有触痛性结节。应首先考虑的诊断是

在对工程造价信息进行分类时，要考虑到今后增加的信息的类型，不打乱已建立的分类体系，这说明了信息分类应遵循()的原则。

下列燃气和热水管网附属设备中，属于燃气管网独有的是()。

某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加()元。

下列关于智力与创造性的关系的表述，不正确的是()。

注意的研究方法有()。

对事务回滚的正确描述是(52)。

Isuggestyouhavingplentyofexerciseinsteadofplaying______dayandnight.

下列哪种情况属于自制应税消费品(　　)。

下述关于邮政电信企业的有关营业税政策的表述中，正确的是(　　)。

专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括(　　)。

经认证，有下列(　　)情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

下列混合销售，属于征收增值税的有(　　)。

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有(　　)。

按照现行增值税制度规定，下列行为应按规定征收增值税的是(　　)。

增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(　　)。