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甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在3个月内退货。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在3个月内退货。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根
admin
2018-10-23
14
问题
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在3个月内退货。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、确认预计负债0.6万元
B、确认营业收入70.4万元
C、确认应收账款93.6万元
D、确认营业成本66万元
答案
A,B,C,D
解析
根据题意,能够估计退货可能性的销售退回,应按照扣除退货率的比例确认收入,结转成本,将估计退货率部分收入与成本的差额确认为预计负债,编制会计分录如下(单位:万元):
①发出商品时:
借:应收账款 93.6
贷:主营业务收入 80.0
应交税费──应交增值税(销项税额) 13.6
借:主营业务成本 75
贷:库存商品 75
②确认估计的销售退回时:
借:主营业务收入 9.6
贷:主营业务成本 9.0
预计负债 0.6
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