甲公司于2007年购买新设备，2008年该设备会计上计提折旧35万元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25%，则甲公司的递延所得税负债余额应该是( )

admin2014-10-19 2

问题甲公司于2007年购买新设备，2008年该设备会计上计提折旧35万元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25%，则甲公司的递延所得税负债余额应该是( )

选项 A、0万元
B、5万元
C、35万元
D、5万元

答案B

解析设备的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，(55—35)*25％=5万元。答案为B。

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