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某农机厂2009年2月发生下列业务: (1)购人农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元; (2)向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元; (3)将100个电
某农机厂2009年2月发生下列业务: (1)购人农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元; (2)向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元; (3)将100个电
admin
2013-03-13
24
问题
某农机厂2009年2月发生下列业务:
(1)购人农机专用零件一批,取得防伪税控增值税专用发票,注明不含税价款100000元;
(2)向小规模纳税人购入电吹风200个,取得税务机关代开的增值税发票一张,注明价款4000元,增值税240元;
(3)将100个电吹风奖励给单位工会先进分子,100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员;
(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台,对方提供材料价值4000元,本厂收取加工费2340元;
(5)销售农机取得不含税收入120000元。
根据上述资料回答下列问题:
视同销售部分的销项税额为( )元。
选项
A、680
B、340
C、240
D、374
答案
D
解析
将电吹风赠送给客户的部分以视同销售计算销项税额,其中没有同类产品价格的组价计算:4000÷200%×100×(1-10%)×17%=374(元)。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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