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某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元,12月发生下列业务: (1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税专用发票,价款10000元,税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损,账
某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元,12月发生下列业务: (1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税专用发票,价款10000元,税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损,账
admin
2013-10-14
21
问题
某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元,12月发生下列业务:
(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税专用发票,价款10000元,税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损,账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元,支付运输费400元,取得货物运输企业开具的运输发票。
(4)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元.款已付。
(5)销售自制玉米渣,取得含税收入45000元;
销售自制切面,取得含税收入20000元;销售自制饺子皮,取得含税收入2800元;销售自制速冻饺子,取得含税收入70200元。
(6)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元,另支付运输费500元,取得运输企业开具的运输发票。
(7)进口食晶加工机一台,关税完税价格20000元,关税率6%。
上述应认证的发票均经过认证,请回答下列问题:
当期应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。
选项
A、3488.11
B、5098.32
C、5612
D、10336.72
答案
C
解析
(1)应纳进口增值税=20000×(1+6%)×17%=3604(元)
(2)当期购进商品进项税额=1700+15000×13%+400×7%+900+3604=8182(元)
大麦毁损进项税转出=(5406—186)÷(1—13%)×13%+186÷(1—7%)×7%=794(元)
当期可抵扣的进项税合计=8182—794+5000 (上期留抵税额)=12388(元)
(3)当期销项税额=[(45000+20000+2800)÷(1+13%)]×13%+70200÷(1+17%)×17%=7800+10200=18000(元)
(4)当期应纳税额=18000—12388=5612(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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