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  3. (一)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2006年5月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开

(一)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2006年5月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开

admin2013-01-10  31
问题 (一)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2006年5月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)捐赠给某汽车科学技术研究所(该企业的协作单位)小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所，发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销贷款。
(4)以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且均未开具增值税专用发票。
(5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格312000元。
(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元?货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元。
(7)从小规模纳税人(生产企业)处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款60000元，贷已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票。
(9)购进办公用品一批，已取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元。
(10)上述取得的增值税专用发票和运输发票均在当月申请并通过认证。
根据以上资料回答下列问题：
选项 A、购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额
B、从小规模纳税人处购进的小汽车零配件
C、购进的办公用品
D、为职工食堂购置的用具
答案B,C
解析 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。因此运输发票上注明的金额中包括的保险费、装卸费不在进项税额抵扣范围之内。从小规模纳税人(生产企业)处购进小汽车零配件，并取得增值税专用发票，应按6%抵扣进项税额。购置办公用品准予抵扣进项税额，但职工食堂购置用具不准抵扣进项税额。
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