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甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2019年发生的与我国境内有关的部分业务如下: (1)1月20日,向我国境内乙公司投资2 000万元,持有乙公司10%的股权。 (2)3月15日,委托我国境内丙公司,为其一项境外工程项目提供工程
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2019年发生的与我国境内有关的部分业务如下: (1)1月20日,向我国境内乙公司投资2 000万元,持有乙公司10%的股权。 (2)3月15日,委托我国境内丙公司,为其一项境外工程项目提供工程
admin
2022-04-13
22
问题
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2019年发生的与我国境内有关的部分业务如下:
(1)1月20日,向我国境内乙公司投资2 000万元,持有乙公司10%的股权。
(2)3月15日,委托我国境内丙公司,为其一项境外工程项目提供工程监理服务,合同注明价款为人民币80万元。
(3)6月20日,为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务,该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%,取得不含增值税担保费收入20万元(该笔借贷资金来自非金融机构)。
(4)12月30日,乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。
(其他相关资料:假设1美元折合人民币7元,甲公司在中国境内无常设机构,不考虑税收协定因素)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
判断乙公司支付的担保费是否需要进行税务备案并说明理由。
选项
答案
不需要进行税务备案。 理由:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)的外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管税务机关进行税务备案。 5万美元=5×7=35(万元人民币),乙公司支付的担保费20万元低于35万元,也就是低于5万美元,所以不需要进行税务备案。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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