首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某房地产开发公司具有建筑资质,2012年10月,发生如下业务: (1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费100万元、临时设施费15万元),另外取得提前
某房地产开发公司具有建筑资质,2012年10月,发生如下业务: (1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费100万元、临时设施费15万元),另外取得提前
admin
2013-10-14
24
问题
某房地产开发公司具有建筑资质,2012年10月,发生如下业务:
(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费100万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由房地产公司在施工现场制作,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空词设备价款120万元。
(4)将办公楼出租给某行政单位,收取当月租金10万元,并代收水电费共计10000元,当月支付代收水电费共计8000元。
(5)因管理上的原因,转让尚未进入施工阶段的在建项目,取得转让收入1000万元。
(6)销售自行建筑并开发的商品房一栋,取得销售收入15000万元,成本5000万元,销售过程中代市政府收取市政费100万元,此费用计入往来科目核算。(商品房的成本利润率为10%)
根据上述资料,回答下列问题:
该公司当月总共应纳营业税为( )万元。
选项
A、1521.15
B、1521.11
C、1273.07
D、1526.15
答案
D
解析
业务(1):应纳建筑业营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)
业务(2):在施工现场制作的预制板应并入营业额纳税。
应纳营业税=5480×3%=164.4(万元)
业务(3):装修劳务的营业额不包含出包方提供的材料价款。
应纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)
(4):租金收入应按租赁业交5%营业税,代收水电费,由于不是物业公司代收,所以应以全额计算营业税。
共缴营业税=(10+1)×5%=0.55(万元)
业务(5):转让未进入施工阶段的在建项目,按转让无形资产缴纳营业税。
应纳营业税=1000×5%=50(万元)。
业务(6):自行建筑开发的商品房销售应纳建筑业营业税。
应纳营业税=5000×(1+10%)÷(1—3%)×3%=170.10(万元)
代当地政府收取的资金不管会计上如何核算均应全部作为销售不动产的营业额计算营业税。
销售不动产营业税=(15000+100)×5%=755(万元)
所以,当月应纳营业税总额=345.6+164.4+40.5+0.55+50+170.10+755=1526.15(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MwF2FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:(1)公司为其购买了1辆轿车并将车辆所有权登记到其名下,该轿车购买价为35万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入
位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人),2016年初期有房产原值2000万元,拥有整备质量8吨载货汽车10辆,5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务:(1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆,合同载明金额10万元,当月取得购车发
下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()。
根据个人所得税法的相关规定,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照相关规定,享受特定津补贴免税优惠政策。下列各项中,属于该特定津补贴的有()。
下列关于车船税的说法,正确的是()。
下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。
中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年1~12月取得的收入情况如下:(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套,售价230万元,不含增值税,转让过程中支付可在税前扣除的相关税费1
位于某市郊区的物流公司,占地面积共计20000平方米,其中办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米
下列属于土地增值税扣除项目的税金是()。
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,适用的企业所得税优惠政策是()。
随机试题
根据国家标准《室内装饰装修材料人造板及其制品中甲醛释放限量》GB18580规定:人造木板及饰面人造木板根据游离甲醛含量或游离甲醛释放量限量划分为()。
简述计算机网络安全的主要技术。
濒死病人最后消失的感觉是
法人的终止是指( )。
银行业从业人员应对所在机构负有诚实信用义务,切实履行岗位职责,维护所在机构商业信誉是()准则的内容。
澳大利亚人忌讳兔子,认为这是一种不吉利的动物,看到它会倒霉。()
个人本位论的教育目的价值取向主张培养()
某居民小区位于本市郊区外环线边缘,小区内有住户1840户,长住居民5300多人,基本上都是由二十世纪五六十年代支边支农回城的人员、动迁人员和外地入住人员组成。小区人员有三大特点:一是无业和生活困难的居民多;--是六十岁以上的老人多;三是外来人员多。小区所在
有7名心脏病患者E、F、G、H、I、J、K要分配给4名医生负责治疗,他们是张医生、李医生、王医生和刘医生。每名患者只能由1位医生负责,每位医生最多负责两名患者的治疗。患者中J和K是儿童,其余5位是成年人;E、F和J是男性,其余4人是女性。以下条件必须满足:
______是一个含有知识型程序的系统,它利用人们在有限范围内的知识和经验去解决一个有限范围内的问题。
最新回复
(
0
)