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某增值税一般纳税人,因管理不善毁损一批材料,其成本为16000元,增值税进项税额为2720元,收到保险公司赔款1500元。残料收入200元,批准后记入管理费用的金额为( )元。
某增值税一般纳税人,因管理不善毁损一批材料,其成本为16000元,增值税进项税额为2720元,收到保险公司赔款1500元。残料收入200元,批准后记入管理费用的金额为( )元。
admin
2022-06-23
33
问题
某增值税一般纳税人,因管理不善毁损一批材料,其成本为16000元,增值税进项税额为2720元,收到保险公司赔款1500元。残料收入200元,批准后记入管理费用的金额为( )元。
选项
A、17020
B、18620
C、14300
D、14400
答案
A
解析
增值税一般纳税企业发生存货的管理不善的毁损,如果该存货是外购的材料,增值税进项税额做转出处理。收到的保险公司赔款和残料收入冲减发生的损失额。所以批准后记入管理费用的金额=16000+2720-1500-200=17020(元)。
借:待处理财产损溢 18720
贷:原材料 16000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2720
借:其他应收款—保险公司赔款 1500
原材料 200
贷:待处理财产损溢 1720
借:管理费用 17020
贷:待处理财产损溢 17020
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