李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／

admin2018-06-25 38

问题李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10．5元／股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某第二次行权所得应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、35250
B、30000
C、25440
D、17940

答案D

解析本题考查的是员工在两个纳税年度中分别行权取得股票期权形式的工资薪金所得的个人所得税计算，注意区分于教材中个人在一个纳税年度内两次以上(含两次)取得股票期权形式的所得的涉税计算，所以这里直接独立分别计税即可，即李某第二次行权所得应缴纳个人所得税=[20000×(10．5—4．5)／12×25％一1005]×12=17940(元)。

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税法二

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某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，19

个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括()。

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

已享受减免契税的纳税人，改变有关土地房屋的用途不在减免范围的，应该()。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

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资本主义扩大再生产所受到的限制性因素有()。

Mr.Johnsonworkedinanoffice.Hewasshortandfatandhelookedlikeaforty-year-oldman36hewasnomorethanthirty-five

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外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有()。

某生产性外商投资企业，1994年3月在我国某经济特区登记注册，经营期限15年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1994年至2001年的有关经营情况如下：1994年亏损30万元，1995年亏损10万元，1996年盈利30万元，19

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企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

已享受减免契税的纳税人，改变有关土地房屋的用途不在减免范围的，应该()。

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按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

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