位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注

admin2018-06-20 26

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2017年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(其他相关资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6％。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。

选项 A、18．9
B、19．1
C、19．3
D、19．5

答案A

解析

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税法一

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业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税(　　)万元。

某造纸厂(增值税一般纳税人)，1994年某月外购货物的全部进项税额是40000元，本月货物的销售情况如下：(1)零售80克油光纸，销售收入360000元。(2)销售120克油光纸给增值税小规模纳税人，销售收入234000元。(3)销

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有(　　)。

下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体不包括(　　)。

下列政策中，符合资源税法的有(　　)。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。

求微分方程xy"-2y’=x3+x的通解．

玫瑰花结形成试验的原理是因为SRBC可与

关于妊娠滋养细胞疾病，下列哪项是错误的

甲欠乙5000元，乙多次催促，甲拖延不还。后乙告甲必须在半个月内还钱，否则起诉。甲立即将家中仅有的值钱物品九成新电冰箱和彩电各一台以150元价格卖给知情的丙，被乙发现。下列说法正确的是()。

安全事故发生后，组织调查处理，按照()原则，严肃处理事故。

干粉灭火剂的主要成分是碳酸氢钠和少量的防潮剂硬脂酸镁及滑石粉等。其中，起主要灭火作用的基本原理是()。

设立股份有限公司的______为公司的法定代表人。

Atleastanhourofphysicalactivityadaymayberequiredtooffsettheharmfuleffectsofsittingatadeskforeighthours,

Sir,youaskmewhatIthinkoftheexpeditiontoChina.Youmustfeelthatitwaspraiseworthy,welldone.Youareverypolite,

税法一

税务师职业资格

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为( )万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万元。

某造纸厂(增值税一般纳税人)，1994年某月外购货物的全部进项税额是40000元，本月货物的销售情况如下：(1)零售80克油光纸，销售收入360000元。(2)销售120克油光纸给增值税小规模纳税人，销售收入234000元。(3)销

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。

当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。

关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。

下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有( )。

税收法律关系中的征税主体不包括( )。

下列政策中，符合资源税法的有( )。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有( )。

求微分方程xy"-2y’=x3+x的通解．

玫瑰花结形成试验的原理是因为SRBC可与

关于妊娠滋养细胞疾病，下列哪项是错误的

甲欠乙5000元，乙多次催促，甲拖延不还。后乙告甲必须在半个月内还钱，否则起诉。甲立即将家中仅有的值钱物品九成新电冰箱和彩电各一台以150元价格卖给知情的丙，被乙发现。下列说法正确的是()。

安全事故发生后，组织调查处理，按照()原则，严肃处理事故。

干粉灭火剂的主要成分是碳酸氢钠和少量的防潮剂硬脂酸镁及滑石粉等。其中，起主要灭火作用的基本原理是()。

设立股份有限公司的______为公司的法定代表人。

Atleastanhourofphysicalactivityadaymayberequiredtooffsettheharmfuleffectsofsittingatadeskforeighthours,

Sir,youaskmewhatIthinkoftheexpeditiontoChina.Youmustfeelthatitwaspraiseworthy,welldone.Youareverypolite,

业务(1)中销售白酒从价计征应缴纳的消费税为(　　)万元。业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税(　　)万元。

纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有(　　)。

当月允许抵扣的进项税额为(　　)。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为(　　)。

关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有(　　)。

下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有(　　)。

税收法律关系中的征税主体不包括(　　)。

下列政策中，符合资源税法的有(　　)。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有(　　)。