甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2015年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：卷烟厂： (1)从农业生产者收购烟叶，开具的收购发票上注明买

admin2016-10-17 18

问题甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。2015年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
卷烟厂：
(1)从农业生产者收购烟叶，开具的收购发票上注明买价80万元，将其运往丙企业委托加工烟丝，发生运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月未领用。
(2)购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
(3)购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
(4)销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税单价120元／条，取得销售额1260万元。
(5)向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
乙卷烟批发公司：
(1)购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
(2)本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)乙卷烟批发公司销售情况如下表：

(其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；烟丝消费税税率30％；A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率为每标准箱150元。批发卷烟消费税税率11％，定额税率0．005元／支)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算甲卷烟厂2015年10月应确认的销项税额。

选项

答案甲卷烟厂当期应确认的销项税额=1260×17％+18×(1+5％)／(1-36％)×17％=219．22(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MRSQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

税收立法权只能由权力机关来行使,但经法律授权,地方政府可因地变更税法。()

纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除,但可以作为费用列支。()

按照现行增值税法规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。

某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨,移送入选精矿4000吨(动用原矿无法确定),选矿比为20%。该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为1.2元/吨。要求:请计算该矿山本月应纳的资源税。

不属于资源税征税范围的有()。

从各国所得税实践看,列入课税范围的所得一般应是合法收入,非法收入不予课税。()

个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。()

某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)

关于旋转阳极X线管的叙述，不正确的是

引起雏鸡卵黄囊炎和脐炎最常见的病原是()

A．滋水涵木法B．益火补土法C．培土生金法D．抑木扶土法E．金水相生法温心阳以补脾阳的治法是

每日终了，由出纳员清点核对现金的工作，属于(　　)。

撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起()内行使。自债务人行为发生之日起()内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

建设部《关于加强住宅工程质量管理的若干意见》强调，住宅工程质量的第一责任者是()。

11岁的董某接受其姑妈赠送的一台照相机，该赠与合同为()。

Optimistsoutlivepessimists,anewstudyshows.Ofnearly100,000women【C1】______intheWomen’sHealthInitiative,thosewhoga

税法

注册会计师

不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()

税收立法权只能由权力机关来行使,但经法律授权,地方政府可因地变更税法。()

纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除,但可以作为费用列支。()

按照现行增值税法规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。

某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨,移送入选精矿4000吨(动用原矿无法确定),选矿比为20%。该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为1.2元/吨。要求:请计算该矿山本月应纳的资源税。

不属于资源税征税范围的有()。

从各国所得税实践看,列入课税范围的所得一般应是合法收入,非法收入不予课税。()

个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。()

某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)

关于旋转阳极X线管的叙述，不正确的是

引起雏鸡卵黄囊炎和脐炎最常见的病原是()

A．滋水涵木法B．益火补土法C．培土生金法D．抑木扶土法E．金水相生法温心阳以补脾阳的治法是

每日终了，由出纳员清点核对现金的工作，属于( )。

撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起()内行使。自债务人行为发生之日起()内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

建设部《关于加强住宅工程质量管理的若干意见》强调，住宅工程质量的第一责任者是()。

11岁的董某接受其姑妈赠送的一台照相机，该赠与合同为()。

Optimistsoutlivepessimists,anewstudyshows.Ofnearly100,000women【C1】______intheWomen’sHealthInitiative,thosewhoga

每日终了，由出纳员清点核对现金的工作，属于(　　)。