2. 财经
  3. 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收

某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收

admin2022-07-26  33
问题 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下：
    (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
    (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
    (3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
    (4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
    (5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
    (6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02  元的包装物押金，限期3个月。
    (7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0．85万元和果啤包装物押金0．28万元。
    其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率为20％，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
    根据上述资料，回答下列问题：
该酒厂的啤酒业务当月应缴纳的消费税为(          )万元。
选项 A、7．10
B、7．48
C、7．90
D、8．50
答案C
解析 啤酒业务：生啤酒含包装物押金但不合增值税的单价=2 800+200÷(1+13％)=2 976．99(元)，小于3 000元，适用220元／吨的消费税单位税额；果啤含包装物押金但不含增值税的单价=2 900+200÷(1+13％)=3 076．99(元)，大于3 000元，适用250元／吨的单位税额。生啤酒应纳消费税=200×220÷10 000=4．4(万元)。果啤应纳消费税=140×250÷10 000=3．5(万元)。当月啤酒业务应纳的消费税合计=4．4+3．5=7．9(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MGT1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)