某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原

admin2013-01-10 38

问题某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。

选项 A、6.33
B、6.99
C、0
D、-12.50

答案B

解析军队、军工系统销售货物给系统外的单位，一律按规定征收增值税，销售给系统内的，免征增值税。对于免税和应税项目耗用进项税的材料无法准确划分的，一律按规定的公式计算不得抵扣的进项税。不得抵扣的进项税=38×158÷(158+150)=19.49(万元)
本月缴纳的增值税=150×17%-(38-19.49)=6.99(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为()。

2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中．正确的有()。

根据个人所得税法的规定，下列表述错误的是()。

下列不属于房产税征税范围的有()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费1

按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是()。

Sofarthereisnoproof______peoplefromotherplanetsdoexist.

Asubstantialhikeinthetoprateofincometaxwouldnotsolvethisproblembutmerelyaggravatethenation’salreadywanings

手术后试行离床活动的时间是

经过羁押必要性审查，下列情形中人民检察院应当向办案机关提出释放或者变更强制措施建议，下列哪一选项正确?

专利权的客体不包括(　　)。

下列应当认定为工伤的情形有()。

米开朗基罗在西斯廷礼拜堂创作__________，表达对意大利现状的不满。

根据我国《宪法》的规定，实行个人负责制的中央国家机关是()。

2002November14—18,’022002ACMConferenceonComputerSupportedCooperativeWork.WestinHotel,MinneapolisUSA.November1

税法一

税务师职业资格

某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为()。

2006年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税()元。

企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中．正确的有()。

根据个人所得税法的规定，下列表述错误的是()。

下列不属于房产税征税范围的有()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费1

按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是()。

Sofarthereisnoproof______peoplefromotherplanetsdoexist.

Asubstantialhikeinthetoprateofincometaxwouldnotsolvethisproblembutmerelyaggravatethenation’salreadywanings

手术后试行离床活动的时间是

经过羁押必要性审查，下列情形中人民检察院应当向办案机关提出释放或者变更强制措施建议，下列哪一选项正确?

专利权的客体不包括( )。

下列应当认定为工伤的情形有()。

米开朗基罗在西斯廷礼拜堂创作__________，表达对意大利现状的不满。

根据我国《宪法》的规定，实行个人负责制的中央国家机关是()。

2002November14—18,’022002ACMConferenceonComputerSupportedCooperativeWork.WestinHotel,MinneapolisUSA.November1

专利权的客体不包括(　　)。