某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材

admin2013-06-10 29

问题某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率17％，消费税税率10％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％，当地月计税工资标准800元)
下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除是（）。

选项 A、向贫困地区的捐款
B、广告费
C、工资和计算提取的“三费”
D、人力不可抗拒的净损失

答案A，B，C

解析根据规定，纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除；纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2％列支，家具家电按8％列支；超标的工资和三费不得扣除；人力不可抗拒因素损失资产净额(扣除保险公司赔偿后的金额)可以据实扣除。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/M5j1FFFM

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

下列中央银行的职能中，属于“政府的银行”职能的是()。

在我国的货币层次划分中，未包括在M1中，却包括在M2中的是()。

剑桥方程式从用货币形式保有资产存量的角度研究货币需求，重视存量货币占收入的比例，又被称为()。

某股票的每股预期股息收入为每年2元，如果市场年利率为5％，则该股票的每股市场价格应为()元。

我国某银行由于资本充足率严重低下，不良资产大量增加，存款人大量计提银行存款，财务状况严重恶化，自身求助能力有限，最终走向倒闭。根据上述资料，回答下列问题：银行监管的内容主要包括()。

根据《商业银行风险监管核心指标》的有关规定，我国对商业银行关于收益合理性的监管指标中，关于资本利润率的规定是()。

财政收支状况对货币供应量有重要的影响，如果财政出现结余，则货币供应量()。

凯恩斯主义的货币需求理论认为，私人部门用丁储存财富的金融资产可分为货币和()。

A．丙硫氧嘧啶B．甲硫氧嘧啶C．131ID．手术

历史文化遗产是一种()。

单独设立的泵站、沉淀池和清水池的外围不小于10m的区域内，其卫生要求与()相同。

创办期刊须按规定报请()批准。

苏老师在进行“图片处理”一课的教学时，准备了微视频让学生课前自主学习。苏老师为学生们设计了如表1所示的课前自主学习任务单。问题：苏老师采用的微视频资源和自主学习任务单对学生的学习有什么作用?

RaeArmantrout,whohasbeenapoetryprofessorattheUniversityofCaliforniaSanDiego(UCSD)fortwodecades,haswonthe2010

设有基类定义：　　　　class　Cbase　　　　{　　　private:　int　a;　　　　　　　　protected:　int　b;　　　　　　　　public:　int　c;　　　　};　　　　派生类采用何种继承方式可以使成员变量b成为自己的私有

Ann:IlikewatchingoldmoviesandIthinktheyarethebest.Mike:【D1】______eventhoughthey’reinblackandwhite.Ithin

Nothingcan______theyoungmotherforthelossofherfavoritedaughter.

财政税收专业知识与实务

中级经济师

下列中央银行的职能中，属于“政府的银行”职能的是()。

在我国的货币层次划分中，未包括在M1中，却包括在M2中的是()。

剑桥方程式从用货币形式保有资产存量的角度研究货币需求，重视存量货币占收入的比例，又被称为()。

某股票的每股预期股息收入为每年2元，如果市场年利率为5％，则该股票的每股市场价格应为()元。

我国某银行由于资本充足率严重低下，不良资产大量增加，存款人大量计提银行存款，财务状况严重恶化，自身求助能力有限，最终走向倒闭。根据上述资料，回答下列问题：银行监管的内容主要包括()。

根据《商业银行风险监管核心指标》的有关规定，我国对商业银行关于收益合理性的监管指标中，关于资本利润率的规定是()。

财政收支状况对货币供应量有重要的影响，如果财政出现结余，则货币供应量()。

凯恩斯主义的货币需求理论认为，私人部门用丁储存财富的金融资产可分为货币和()。

A．丙硫氧嘧啶B．甲硫氧嘧啶C．131ID．手术

历史文化遗产是一种()。

单独设立的泵站、沉淀池和清水池的外围不小于10m的区域内，其卫生要求与()相同。

创办期刊须按规定报请()批准。

苏老师在进行“图片处理”一课的教学时，准备了微视频让学生课前自主学习。苏老师为学生们设计了如表1所示的课前自主学习任务单。问题：苏老师采用的微视频资源和自主学习任务单对学生的学习有什么作用?

RaeArmantrout,whohasbeenapoetryprofessorattheUniversityofCaliforniaSanDiego(UCSD)fortwodecades,haswonthe2010

设有基类定义： class Cbase { private: int a; protected: int b; public: int c; }; 派生类采用何种继承方式可以使成员变量b成为自己的私有

Ann:IlikewatchingoldmoviesandIthinktheyarethebest.Mike:【D1】______eventhoughthey’reinblackandwhite.Ithin

Nothingcan______theyoungmotherforthelossofherfavoritedaughter.

设有基类定义：　　　　class　Cbase　　　　{　　　private:　int　a;　　　　　　　　protected:　int　b;　　　　　　　　public:　int　c;　　　　};　　　　派生类采用何种继承方式可以使成员变量b成为自己的私有