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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年4月5日委托乙公司加工材料一批,发出材料成本为10000元。加工后,甲公司应付的加工费为702元(含增值税),乙公司代收代缴的消费税为800元。2012年4月25日,甲公司收回该批材料并验收入库
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年4月5日委托乙公司加工材料一批,发出材料成本为10000元。加工后,甲公司应付的加工费为702元(含增值税),乙公司代收代缴的消费税为800元。2012年4月25日,甲公司收回该批材料并验收入库
admin
2022-10-16
34
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年4月5日委托乙公司加工材料一批,发出材料成本为10000元。加工后,甲公司应付的加工费为702元(含增值税),乙公司代收代缴的消费税为800元。2012年4月25日,甲公司收回该批材料并验收入库,准备直接对外销售,同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时,下列会计分录中正确的有 ( )。
选项
A、
B、
C、
D、
E、
答案
A,E
解析
委托加工应税消费品收回后直接对外销售的,消费税应计入委托加工物资的成本,不允许从生产应税消费品要缴纳的消费税中扣除。本题涉及的会计处理如下:
发出材料时
借:委托加工物资 10000
贷:原材料 10000
确认加工费、增值税、消费税
借:委托加工物资 1400
应交税费——应交增值税(进项税额)
102
贷:银行存款 1502
收回委托加工材料
借:原材料 11400
贷:委托加工物资 11400
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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