某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29 18

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期该机械厂出口实际应退税额；

选项

答案当期应纳税额=18407.08-45662+4214.3-3000=-26040.62(元) 由于26040.62元＞5621元，当期应退税额为5621元。

解析

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税法

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税法

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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。()

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元。净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。

在签订合同时无法确定计税金额或者无法确定准确的期限的，对这类合同，可在签订时先按()定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

当需要对纳税人采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳人税收保全范围的是()。

当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。()

某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()。

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常用治尿血及热毒疮痈的药物是

猩红热的主要传染源是

除矿山、建筑施工单位和危险物品的生产、经营、储存单位外，其他单位从业人员超过(　　　)人的，也应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。

关于施工总承包和施工总承包管理的说法，正确的是()。

研究心理的发生发展规律的科学是()。

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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。()

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元。净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

下列各项费用中，允许在计算企业所得税时据实全额扣除的有()。

在签订合同时无法确定计税金额或者无法确定准确的期限的，对这类合同，可在签订时先按()定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

当需要对纳税人采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳人税收保全范围的是()。

当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。()

某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()。

依恋

细菌性痢疾的主要病变部位在()

常用治尿血及热毒疮痈的药物是

猩红热的主要传染源是

除矿山、建筑施工单位和危险物品的生产、经营、储存单位外，其他单位从业人员超过( )人的，也应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。

关于施工总承包和施工总承包管理的说法，正确的是()。

研究心理的发生发展规律的科学是()。

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A、Tocreatefeelingsofhappinessfortheyoungbysinging.B、Topromoteahealthierlifestyleamongyoungpeople.C、Tocloset

除矿山、建筑施工单位和危险物品的生产、经营、储存单位外，其他单位从业人员超过(　　　)人的，也应当设置安全生产管理机构或者配备专职安全生产管理人员。