某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 30

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列说法正确的是( )。

选项 A、因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额
B、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，按规定税前扣除
C、接受捐赠收入属于免税收入，不缴纳所得税
D、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除

答案A,B,D

解析接受捐赠收入属于征税收入，应计入应纳税所得额缴纳所得税。

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根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有(　　　)。

以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是(　　　)。

甲、乙双方签订一份标的额为50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过(　　　)万元。

个人独资企业中，归投资者所有的财产有(　　　)。

生产性外商投资企业投资于(　　　)基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。(　　　)

企业发放工资和奖金使用的账户一般是(　　　)。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(　　　)

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)

明细账格式设计必须适应不同业务特点和管理的需要，可以不考虑

开展政府绩效管理的前提和基础是【】

A．X线食管吞钡检查所见B．未见明显X线改变C．食管狭窄与正常食管段过渡、边缘整齐、无钡影残缺征D．食管中下段可见虫样或蚯蚓样充盈缺损E．食腔不规则狭窄、充盈缺损，管壁蠕动消失，黏膜紊乱胃食管反流病

关于新生儿呼吸窘迫综合征哪项是错误的

DDN网络业务类别主要有()。

企业所得税法所称销售货物收入，包括企业()取得的收入。

从生产过程的角度看，机械制造企业铸造件在空气中冷却的过程属于()。

下列哪个机关依法具有处理侵犯专利权纠纷的职能?

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生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。( )

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纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。( )

明细账格式设计必须适应不同业务特点和管理的需要，可以不考虑

开展政府绩效管理的前提和基础是【】

A．X线食管吞钡检查所见B．未见明显X线改变C．食管狭窄与正常食管段过渡、边缘整齐、无钡影残缺征D．食管中下段可见虫样或蚯蚓样充盈缺损E．食腔不规则狭窄、充盈缺损，管壁蠕动消失，黏膜紊乱胃食管反流病

关于新生儿呼吸窘迫综合征哪项是错误的

DDN网络业务类别主要有()。

企业所得税法所称销售货物收入，包括企业()取得的收入。

从生产过程的角度看，机械制造企业铸造件在空气中冷却的过程属于()。

下列哪个机关依法具有处理侵犯专利权纠纷的职能?

Whatdoesthehamburgersayaboutourmodernfoodeconomy?Alot,actually.OverthepastseveralyearsWaldoJaquithintendedt

TheIndustrialRevolution[A]TheIndustrialRevolutionisthenamegiventothemassivesocial,economic,andtechnologicalchan

根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有(　　　)。

以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是(　　　)。

甲、乙双方签订一份标的额为50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过(　　　)万元。

个人独资企业中，归投资者所有的财产有(　　　)。

生产性外商投资企业投资于(　　　)基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。(　　　)

企业发放工资和奖金使用的账户一般是(　　　)。

法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。(　　　)

根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起(　　　)内，办理调转登记。

纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的20%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。(　　　)