2. 财经
  3. 某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超

某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超

admin2018-09-12  26
问题 某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2017年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
(1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
(3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列人营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
(4)2017年6月1日以经营租赁方式租人l台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2017年度管理费用中扣除。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业2017年度应补缴的所得税税额。
选项
答案该企业2017年度应纳所得税税额：(1130．8+59+74+25+0．3+15÷10×3)×25％=323．4(万元)。应补缴的所得税税额：323．4－179．5=143．9(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/LrWoFFFM
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)