某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2018年相关生产、经营资料如下： (1)当年6月份取得不含税销售额9 000万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额384万元；支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的专用发票

admin2020-05-18 27

问题某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2018年相关生产、经营资料如下：
(1)当年6月份取得不含税销售额9 000万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额384万元；支付购货的运输费50万元，取得运输公司开具的专用发票。
(2)本期销售产品成本5 500万元。
(3)发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元。
(4)发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5％。
(5)发生管理费用960万元，其中：含业务招待费140万元，残疾人员工资40万元。
(6)全年计入成本、费用中的实发工资总额2 300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2％的职工工会经费(实际拨缴40万元)、8％的职工教育经费(实际发生额57．5万元)；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用。
(7)8月管理不善，生产车间备用的原材料毁损，账面成本60万元，企业转入营业外支出账户的部分为60万元；10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该公司本年应缴纳的增值税。

选项

答案本年应缴纳的增值税=9 000×16％－(384＋50×10％－60×16％)＝1 060．6(万元)

解析

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