某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为540万元(假定上期无法预知所得税税率发生变化)，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期

admin2015-06-23 30

问题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为540万元(假定上期无法预知所得税税率发生变化)，本期适用的所得税税率为25％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不存在除减值准备外的其他暂时性差异。本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。

选项 A、贷方1530
B、借方1638
C、借方1110
D、贷方4500

答案C

解析暂时性差异代表的是未来期间转回时对应税所得的影响，所以应以暂时性差异转回时的税率为基础计算递延所得税，税率变化时要按照未来税率对已经确认的递延所得税资产和递延所得税负债重新计量；所以，递延所得税资产科目发生额一递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额=(540÷15％+3720—720)×25％一540=1110(万元)。

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会计

注册会计师

下列关于具体审计计划的说法中，正确的有()。

在非统计抽样中运用差异法推断总体错报金额时，注册会计师不需要确定的是()。

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集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括()。

确定控制测试样本规模时，下列各项中与样本规模同向变动的有()。

以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是()。

注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是()。

注册会计师检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是()。

注册会计师负责对甲公司2018年财务报表进行审计，选择对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用执行分析程序，则需要考虑的事项包括()。

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我国是丝绸的故乡，织绣工艺是我国传统工艺中一枝奇葩。在名目繁多的织绣品种中，素以精、美、奇三绝著称、采用“通经断纬”技巧的是()。

AmericanofficialshaveattimesusedphotographstobuttresstheirclaimsofRussianintervention.

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集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项。沟通的内容应当包括()。

确定控制测试样本规模时，下列各项中与样本规模同向变动的有()。

以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是()。

注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是()。

注册会计师检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是()。

注册会计师负责对甲公司2018年财务报表进行审计，选择对除折旧／摊销、人工费用以外的一般费用执行分析程序，则需要考虑的事项包括()。

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合同当事人之间出现合同纠纷，要求仲裁机构仲裁，仲裁机构受理仲裁的前提是当事人提交（）。

()是我国整个土地利用权体系的核心。

在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是()。

质点质量m，悬挂质点的弹簧刚度系数k(如图所示)，系统作直线自由振动的固有频率ω0与周期T的正确表达式为：

关于在创业板上市公司首次发行股票的核准程序，下列各项正确的有( )。

我国是丝绸的故乡，织绣工艺是我国传统工艺中一枝奇葩。在名目繁多的织绣品种中，素以精、美、奇三绝著称、采用“通经断纬”技巧的是()。

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