张某兴办甲个人独资企业,2017年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇

admin2019-09-19  32

问题 张某兴办甲个人独资企业,2017年相关财务资料如下:
    (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
    (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
    (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
    (4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
    (5)张某2017年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元。
    已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲个人独资企业在计算2017年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出是(     )万元。

选项 A、0.8
B、0.65
C、0.15
D、0.5

答案D

解析 职工教育经费税前扣除限额=20×2.5%=0.5(万元),实际发生额0.8万元,应按限额0.5万元扣除。
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