首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
假定甲税务师事务所2020年1月代理审核某县城一家高档化妆品生产企业(一般纳税人)2019年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,该高档化妆品生产企业2019年4月收取的包装物押金11 300元已经逾期但该企业并未结转收入,而成本已结转。(已知:该企业20
假定甲税务师事务所2020年1月代理审核某县城一家高档化妆品生产企业(一般纳税人)2019年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,该高档化妆品生产企业2019年4月收取的包装物押金11 300元已经逾期但该企业并未结转收入,而成本已结转。(已知:该企业20
admin
2022-07-26
31
问题
假定甲税务师事务所2020年1月代理审核某县城一家高档化妆品生产企业(一般纳税人)2019年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,该高档化妆品生产企业2019年4月收取的包装物押金11 300元已经逾期但该企业并未结转收入,而成本已结转。(已知:该企业2019年已结账,高档化妆品消费税税率15%,城建税税率5%,教育费附加征收比率3%,地方教育附加征收比率2%。)
根据上述资料,回答下列问题:
请您作为甲税务师事务所的税务师帮助这家企业调整相关账务处理。
选项
答案
相关计算: 应交增值税=11 300÷(1+13%)×13%=1 300(元)。 应交消费税=11 300÷(1+13%)× 15%=1 500(元)。 应交城建税=(1 300+1 500)×5%=140(元)。 应交教育费附加=(1 300+1 500)×3 %=84(元)。 应交地方教育附加=(1 300+1 500)×2%=56(元)。 应交所得税=[11 300÷(1+13%)-1 500-140-84-56]×25%=2 055(元)。 账务调整: 借:其他应付款 11 300 贷:以前年度损益调整 10 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 300 借:以前年度损益调整 1 500 贷:应交税费——应交消费税 1 500 借:以前年度损益调整 280 贷:应交税费——应交城建税 140 应交税费——应交教育费附加 84 应交税费——应交地方教育附加 56 借:以前年度损益调整 2 055 贷:应交税费——应交所得税 2 055 借:以前年度损益调整 6 165 贷:利润分配——未分配利润 6 165
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/LUU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某外籍个人,利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万,去当地主管税务机关代开发票,下列说法正确的有( )。
注册税务师审核企业2008年营业外收入时,审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润,甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中,审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下( )方面。
建筑企业收取的价款中,应当计入营业税的计税依据中的项目包括( )。
企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,非应税项目是指( )。
下面有关印花税申报的判断,正确的有()。
下列选项中,不属于代理税务行政复议的基本前提的是()。
外国企业在中国境内承包建筑项目,不能提供准确的成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由当地税务机关参照同行业的利润水平,按照不低于()的标准核定利润率。
某事业单位在进行企业所得税纳税申报时,下列项目中,准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有()。
资料:1.基本情况:塞林克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2004年1月1日实增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。2
对技术开发合同印花税的计税依据是()。
随机试题
某Na3PO4试样,其中含有Na2HPO4,称取试样1.010g,溶解后以酚酞为指示剂,用0.3000mol/L的HCl溶液滴定到终点,用去18.02mL;再加人甲基橙指示剂,继续用0.3000mol/L的HCl溶液滴定到终点,一共用去19.5mL,求试样
全面质量管理的范围是全面的,即产品质量产生形成和实现的()
A.抗生素治疗B.保守治疗无效再手术C.中药治疗D.尽早手术6岁儿童诊断为急性阑尾炎,治疗应选择
与“放大摄影”放大率无关的因素是
噪声环境影响评价中,噪声防治对策应该从()环节上考虑降低噪声。
因科研等特殊需要输入禁止入境物的,必须提供( )签发的特许审批证明。
下列项目中不属于资产评估管理机构对评估报告的应用的是()。
Didthewomanmeetanyinterestingpeopleinhertravels?
NewresearchshowsthatcleanersaresomeofthehappiestworkersinBritain,【C1】al______withchildcaters,medicalsecretarie
HelicopterMomsVS.Free-RangeKidsA)Wouldyouletyourfourth-graderridepublictransportationwithoutanadult?Probablynot
最新回复
(
0
)