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  3. 根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有( )。 计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有( )。 计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。

admin2009-09-28  40
问题 根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有(    )。
计算企业2009年应当缴纳的所得税额为(    )万元。
选项 A、41.1
B、32.99
C、42.68
D、32.88
答案A
解析 广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除。
   技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
   应纳税所得额=(1010+420+1000+18)-480-650-6-155.05-240-34.8-75-(24-9)-77.76-40(上年广告宣传费结转扣除)-500=174.39(万元)。
   或者：
   应纳税所得额=623-8+(50-5.05)+(20-12.8)+(125-77.76)-40-500
               =174.39(万元)
   技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题目中超过500万元的部分是1000-480-500=20(万元)。
   应纳所得税额=(174.39-20)×25%+20×25%×50%=41.10(万元)。
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