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某金店为增值税一般纳税人,是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条,实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元,该金店上述业务增值税销项税
某金店为增值税一般纳税人,是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条,实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元,该金店上述业务增值税销项税
admin
2017-05-15
38
问题
某金店为增值税一般纳税人,是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条,实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元,该金店上述业务增值税销项税额为( )元。(2014年)
选项
A、10461.54
B、10964.27
C、14646.15
D、15148.89
答案
B
解析
金银首饰以旧换新业务,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征税,该金店上述业务的增值税销项税额=72000÷(1+17%)×17%4.3460÷(1.4-17%)×17%=10964.27(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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