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  3. 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备抵偿全部价款。已知，原材

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备抵偿全部价款。已知，原材

admin2019-10-08  36
问题 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备抵偿全部价款。已知，原材料的账面余额为1 10万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他税费，乙公司应计入营业外收入的金额为(    )万元。
选项 A、1 17
B、127
C、10
D、468
答案B
解析 乙公司计人营业外收入的金额由两部分构成，一是债务重组利得，二是处置非流动资产利得。债务重组利得=(400+68)一[(100+17)+(200+34)]=1 17 (万元)，处置非流动资产利得=200一(300—1 10)=10(万元)，乙公司应计人营业外收入的金额=1 17+10=127(万元)。
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