某商业企业是增值税一般纳税人，2022年1月末增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)

admin2022-08-29 47

问题某商业企业是增值税一般纳税人，2022年1月末增值税留抵税额3000元，2月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入77390元。和B食品厂结账，支付B食品厂44690元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入4520元。
(其他相关资料：上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算业务(1)和业务(2)增值税销项税额合计。

选项

答案业务(1)和业务(2)增值税销项税额=(150000+10000×20)／(1+13％)×13％=40265.49(元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。()

单位或个人存在以下()项情形时，不得作为纳税保证人。

下列各项中，按规定应该缴纳契税的有()。

以租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有()。

股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，应按规定缴纳印花税。()

关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是()。

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于()税务筹划方法的运用。

某乡镇企业2002年度经某会计师事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2002年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是()。

药学著作采用图文对照写法的是

我国现行《企业会计准则》中，会计科目编号1001是指()

混混沌沌地过去，只能感到一点点清凉。

目前人们日常工作、学习、生活中使用的计算机是()。

全麻术后预防病人发生误吸的有效措施是()。

患者，男性，42岁。饮酒后持续性上腹疼痛10小时，向腰背部放射，伴恶心、呕吐、发热，无血尿。最可能的诊断为()

已知4元齐次线性方程组的解全是4元方程(ii)x1+x2+x3=0的解，求齐次方程组(i)的解；

下列关于操作系统的叙述中，正确的是______。

有以下程序　　　　main(int　argc,　charaargv[])　　　　{　　int　n,i=0;　　　　while(argv[1][i]!　=’\0’)　　　　{　　n=fun();i++;}　　　　cout＜＜nargc＜＜endl;

Totravelwithinthecountry.

税法

注册会计师

境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。()

单位或个人存在以下()项情形时，不得作为纳税保证人。

下列各项中，按规定应该缴纳契税的有()。

以租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有()。

股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，应按规定缴纳印花税。()

关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是()。

下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有()。

注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于()税务筹划方法的运用。

某乡镇企业2002年度经某会计师事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2002年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是()。

药学著作采用图文对照写法的是

我国现行《企业会计准则》中，会计科目编号1001是指()

混混沌沌地过去，只能感到一点点清凉。

目前人们日常工作、学习、生活中使用的计算机是()。

全麻术后预防病人发生误吸的有效措施是()。

患者，男性，42岁。饮酒后持续性上腹疼痛10小时，向腰背部放射，伴恶心、呕吐、发热，无血尿。最可能的诊断为()

已知4元齐次线性方程组的解全是4元方程(ii)x1+x2+x3=0的解，求齐次方程组(i)的解；

下列关于操作系统的叙述中，正确的是______。

有以下程序 main(int argc, chara*argv[]) { int n,i=0; while(argv[1][i]! =’\0’) { n=fun();i++;} cout＜＜n*argc＜＜endl;

Totravelwithinthecountry.

有以下程序　　　　main(int　argc,　charaargv[])　　　　{　　int　n,i=0;　　　　while(argv[1][i]!　=’\0’)　　　　{　　n=fun();i++;}　　　　cout＜＜nargc＜＜endl;　　　