远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初

admin2021-12-06 36

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列
事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(1)流转税的处理，并计算具体金额。

选项

答案分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额＝60000÷(1＋13％)×13％＝6902．65(元)。

解析

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税法

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甲企业拥有一土地使用权，其中的40％自用，另60％出租给乙企业生产经营使用，则()。

现代美学在审美经验问题上形成了很多不同的流派。总体来看，这些流派可以划分为()

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在以下客户信息收集的途径中，属于直接调研的是()

“出口日期”栏：()。“贸易方式”栏：()。

下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有(　　)。

依次填入下面一段文字横线处的语句，衔接最恰当的一项是：李清照的悲剧就在于她是生在封建时代的一个有文化的女人。，，，，，。这就难免有孤独的悲哀。①她又处在社会思想的制高

下列选项中，属于非法人组织的是()

Musiccomesinmanyforms:mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,America

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甲企业拥有一土地使用权，其中的40％自用，另60％出租给乙企业生产经营使用，则()。

现代美学在审美经验问题上形成了很多不同的流派。总体来看，这些流派可以划分为()

颈窦上颌突

小蓟具有的功效是

在以下客户信息收集的途径中，属于直接调研的是()

“出口日期”栏：()。“贸易方式”栏：()。

下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有( )。

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下列选项中，属于非法人组织的是()

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下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有(　　)。

依次填入下面一段文字横线处的语句，衔接最恰当的一项是：李清照的悲剧就在于她是生在封建时代的一个有文化的女人。，，，，，。这就难免有孤独的悲哀。①她又处在社会思想的制高