位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入4

admin2021-10-28 22

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备1台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。

选项 A、355.18
B、347.54
C、334.48
D、332.78

答案A

解析该企业经审核后全年会计利润总额=336+100×0.18-100×0.1+11.3-0.12=355.18(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列所得属于劳务报酬所得的有(　　)。

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下列各项支出可以在税前据实扣除的有(　　)。计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为(　　)万元。

根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是()。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

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下列具有肾保护作用，能延缓肾功能恶化的降压药物有

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朱先生2009年1月退休，每月领取退休工资2500元，2月份从原单位取得过节费4500元，2009年2月朱先生应缴纳个人所得税()元。

下列各项支出可以在税前据实扣除的有( )。计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )万元。

根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是()。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。

2003年外方应分配税后利润为( )万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为( )万元。

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安徽省的国家一级、二级保护动物分别有18种和368种，以()最为珍贵。

关于自然人和法人的权利能力，下列选项正确的是【】

主动脉瓣狭窄的体征可有

如果小李从1月份开始，每月月末存人银行200元，月利率为1．43‰，则年底小李累积的储蓄额为()元。

地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()

下列是基金管理公司主要活动的是()。

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下列具有肾保护作用，能延缓肾功能恶化的降压药物有

下列所得属于劳务报酬所得的有(　　)。

下列各项支出可以在税前据实扣除的有(　　)。计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为(　　)万元。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

企业所得税中关于非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额的确定，说法正确的是(　　)。

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