某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

admin2019-09-27 36

问题某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

选项

答案2017年境内、外所得总额=160+20+5=185(万元) 境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25％=46．25(万元) 2017年A国所得税抵免限额=46．25× (20+5)／185=6．25(万元) 在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额，由于6．25—5=1．25(万元)＞1万元，上年度超过抵免限额的部分，可以全部在本年扣除。在我国汇总纳税=46．25—5—1=40．25 (万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/L5BQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

税法

注册会计师

王某于2015年5月购入某上市公司股票，2016年2月从该上市公司分得红利4000元，2016年3月将股票转让，则王某分得红利应纳个人所得税()。

税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过()。

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。(2010年)

以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有()。

根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有()。

根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有()。

以下关于国际重复征税的说法中，正确的是()。

下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是()。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有()。

珠光体耐热钢正火后的组织为()加珠光体。

甲状腺术后出现声音低沉是由于损伤了（）

A．GLPB．GCPC．GMPD．GSP《药物非临床研究质量管理规范》缩写是()

测量不确定度说明了测量之值分散性的参数，其表示量为()。

根据FIDIC《生产设备和设计—施工合同条件》的规定，承包商应当办理的保险有(　　)。

对工程造成一定经济损失，经处理后不影响正常使用并不影响使用寿命的事故属于()。

证券经纪商在收到客户委托后，应对()进行审查。经审查符合要求后，才能接受委托。Ⅰ．委托人身份Ⅱ．委托内容Ⅲ．委托卖出的实际证券数量Ⅳ．委托买入的实际资金余额

欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是()。

Applet类属______包。

栈中允许进行插入和删除的一端叫做______。

某居民企业2016年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2017年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税?

税法

注册会计师

王某于2015年5月购入某上市公司股票，2016年2月从该上市公司分得红利4000元，2016年3月将股票转让，则王某分得红利应纳个人所得税()。

税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过()。

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。(2010年)

以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有()。

根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有()。

根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有()。

以下关于国际重复征税的说法中，正确的是()。

下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是()。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有()。

珠光体耐热钢正火后的组织为()加珠光体。

甲状腺术后出现声音低沉是由于损伤了（）

A．GLPB．GCPC．GMPD．GSP《药物非临床研究质量管理规范》缩写是()

测量不确定度说明了测量之值分散性的参数，其表示量为()。

根据FIDIC《生产设备和设计—施工合同条件》的规定，承包商应当办理的保险有( )。

对工程造成一定经济损失，经处理后不影响正常使用并不影响使用寿命的事故属于()。

证券经纪商在收到客户委托后，应对()进行审查。经审查符合要求后，才能接受委托。Ⅰ．委托人身份Ⅱ．委托内容Ⅲ．委托卖出的实际证券数量Ⅳ．委托买入的实际资金余额

欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是()。

Applet类属______包。

栈中允许进行插入和删除的一端叫做______。

根据FIDIC《生产设备和设计—施工合同条件》的规定，承包商应当办理的保险有(　　)。