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B公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率为17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一台生产设备换甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为300万元。换的商品在甲公司的账面成本为
B公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率为17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一台生产设备换甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为300万元。换的商品在甲公司的账面成本为
admin
2013-04-22
22
问题
B公司为增值税一般纳税人企业,增值税税率为17%,甲公司为小规模纳税企业,征收率为6%。B公司以一台生产设备换甲公司的一批商品,生产设备的账面原价为350万元,已计提折旧36万元,已计提减值准备10万元,其公允价值为300万元。换的商品在甲公司的账面成本为330万元,公允价值和计税价格为283.02万元。在接送货物过程中,B公司用银行存款支出运费1万元,B公司收到了货物,取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。
选项
A、289.67
B、279.67
C、284.02
D、262.51
答案
C
解析
B公司的账务处理:
借:固定资产清理 304
累计折旧 36
固定资产减值准备 10
贷:固定资产 350
借:库存商品(283.02+1) 284.02
应交税费——应交增值税(进项税额)(283.02×6%) 16.98
营业外支出 4
贷:固定资产清理 304
银行存款 1
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